Как работает общеустановленный налоговый режим

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как работает общеустановленный налоговый режим». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы вести легальный бизнес на территории Казахстана, следует открыть ИП в банке — завести расчетный счет. От выбора банка во многом зависит качество получаемых услуг и ряд дополнительных возможностей. Поэтому для предпринимателей крайне важно предварительно изучить условия сотрудничества.

Виды налоговых режимов для ИП

Специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса

Специальные налоговые режимы подходят предпринимателям, которые работают по упрощенной декларации либо на основе патента. СНР также будет действовать с использованием фиксированного вычета. Установлен СНР розничного налога.

СНР не смогут использовать те предприниматели, которые ведут такую деятельность:

• проведение лотерей;
• производство, а также реализация подакцизных товаров;
• недропользование;
• реализация дизельного топлива, бензина, мазута;
• консультационные услуги;
• прием и сбор стеклопосуды;
• страховая и финансовая деятельность;
• бухгалтерский учет, аудит;
• реализация, хранение, переработка лома.

Как подготовиться к регистрации ИП в Казахстане

Прежде чем регистрировать ИП, следует подготовить следующую информацию:

1. Адрес. Важно указать адрес, по которому в дальнейшем будет располагаться ИП, офис, магазин с кассовым аппаратом, бутик или любое местонахождение деятельности, по сути, фактический адрес. Это же касается и УГД, налоговой орган необходимо выбирать по местонахождению.
2. Наименование (название ИП). Автоматически при регистрации стоит фамилия будущего владельца бизнеса, там же при необходимости можно изменить название.
3. Вид деятельности (по ОКЭД). Перед процессом регистрации рекомендуется узнать свой ОКЭД, поскольку он должен совпадать с родом деятельности. В ситуации, если предполагаются очень обширные работы, нужно дополнить вторичным ОКЭДом. Совпадение ОКЭД с видом деятельности регламентировано законодательством, к тому же если его неправильно подобрать, то это в последующем повлияет на ряд факторов (статотчетность, льготы, пособия и пр.).
4. Вид налогообложения. Крайне важный критерий, от него зависят обороты, налоги, системные отчеты и др.

• По умолчанию будет наиболее распространенный упрощенный режим, но если планируется работа в области бухгалтерии или по агентским договорам, то «упрощенку» использовать нельзя.
• Помимо этого, существует патент, при выборе его запрещено заниматься торговой деятельностью и иметь сотрудников.
• Общеустановленный режим отличается более высокими ставками налогообложения и необходимостью ведения бухучета. У каждого режима существуют свои особенности, отсюда при регистрации ИП важно правильно подобрать вид налогообложения.

Как открыть расчетный счет?

Чтобы оформить расчетный счет, потребуется предоставить пакет документации. На основании действующий законов, ИП имеет право обладать несколькими счетами в разных банках, что актуально при наличии достаточной суммы для внесения ее на депозит.

Банковские счета нужны юрлицам для ведения взаиморасчетов с контрагентами, а при наличии валютных счетов доступна работа с иностранными контрагентами.

В настоящий момент наиболее популярными банками для открытия счета в национальной валюте в Казахстане являются:

• Народный банк Казахстана;
• ForteBank;
• Альфа-банк;
• Сбербанк России;
• Jýsan Банк.

Кто из ИП обязан применять ОУР?

Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.

Что дает ИП работа на ОУР:

• ставку 10% от разницы между выручкой и расходами;
• возможность неограниченного дохода;
• установленный налоговый период – квартал и отчетность по итогам года.

Общеустановленный режим

Не каждый ИП может использовать специальные условия, поэтому некоторые бизнесмены остаются на общеустановленном режиме. К этой категории относятся владельцы бизнеса, которые занимаются реализацией подакцизных товаров, использованием недр, проведением лотерей, приемом цветного металла, оказанием финансовых, страховых и юридических услуг и др.

При использовании такого режима налоговая ставка равна 10% от годового дохода за минусом понесенных расходов и вычетов в соответствии с законодательством. Декларацию по форме 220.00 необходимо подать не позднее 31 марта, следующего за отчетным годом, а ИПН оплатить в течение 10 дней с момента подачи декларации. Начислять себе заработную плату индивидуальный предприниматель не может, только сотрудникам. Размер обязательных пенсионных взносов в 10% ИП определяет сам, на основании заявленного дохода (возможный диапазон от 1 до 75 МЗП (минимальная заработная плата), не менее 10% от МЗП). Социальный налог = 2 МРП (месячный расчетный показатель) и 1 МРП за каждого работника.

Что представляет собой общеустановленный порядок

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

• налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
• за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
• при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
• пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

О налогах и других обязательных платежах ИП на упрощенке

Размер налоговых выплат (с учетом внесенных изменений, вступивших в силу с 1 января 2022 года) для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и без разнятся между собой, поэтому рассмотрим каждый из случаев по отдельности.

Для ИП на упрощенке без работников разработана следующая сетка по уплате налогов за себя.

• ИПН и социальный налог выплачивается всего один раз в полгода не позднее 25 августа и 25 февраля в размере 3% от дохода.
• Каждый месяц до 25 числа предприниматель обязан выплачивать обязательные пенсионные начисления и соц.отчисления (ОПВ и СО) за себя до 25 числа каждого месяца в размере 13,5% от зарплаты.
• Ежемесячные выплаты за медицинское страхование (ВОСМС) со ставкой 5% от 1,4 МЗП (4 200 тг. по расчетам в 2022 году).

Изменения законодательства на 2022 года: для бухгалтера и директора фирмы на УСН

С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.
	2021 год	2022 год
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.	966 000 рублей	1 032 000 рублей
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.	1 465 000 рублей	1 565 000 рублей
Документ	Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935	Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.

За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.

Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

ИП и ТОО на «упрощенке» освобождаются от уплаты налога в размере 3% на три года

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	11 374
Всего	1 430 000	833 000	40 874

Какие налоговые обязательства возникают у ИП на ОУР в 2022 году

уменьшение налогооблагаемого дохода индивидуального предпринимателя, определенного в порядке, аналогичном порядку определения уменьшения налогооблагаемого дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 288 Налогового кодекса,

• оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса;
• оборот, совершаемый плательщиком НДС при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 Налогового кодекса;
• оборот в виде остатков товаров, за исключением необлагаемого оборота, указанного в подпункте 3) статьи 370 Налогового кодекса;
• оборот по передаваемым товарам, отраженным в передаточном акте при реорганизации путем выделения, при условии, что вновь возникшее юридическое лицо после такой реорганизации не зарегистрировалось в качестве плательщика НДС.

При этом, согласно нормам статьи 485 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном МРП за каждого работника.

Согласно нормам статьи 486 Налогового кодекса сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

Таким образом, при наличии дохода ИП уплачивает социальный налог. Обязательства по социальному налогу за ИП подлежат отражению в форме 200.00, которая представляется в налоговый орган не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как заполнить форму 200.00 в 2021 году? Пошаговая инструкция

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

• бухгалтерия и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство подакцизной продукции;
• хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
• использование недр земли;
• предоставление консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
• заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
• прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

• налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
• за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
• при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
• пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Задачи казахстанцев – возможности инвесторов

Упрощенка или упрощенная налоговая система – это самый простой вид налогообложения, который подходит казахстанским предпринимателям. Она минимизирует учёт, а также существенно упрощает составление и сдачу отчётности всех бумаг. Особенно он подходит для тех владельцев, которые не берут себе дополнительных сотрудников, хотя это и можно.

Если человек ведёт собственный небольшой бизнес, то на упрощенной системе он может даже обходиться без помощи собственного бухгалтера, то есть экономить на оплате его работы, ведь в текущее время это довольно актуальная тема.

Применять УСН имеют право:

• ИП, на которого работает до 30 сотрудников, с учётом, собственно говоря, предпринимателя;
• ИП с заработком до 24 038 МРП, если учитывается наличный расчёт за 6 месяцев, либо при тех же условиях, но в безналичном эквиваленте – 70 048 МРП.

Один расчётный показатель в 2021-м году равен 2917 тенге.

Также упрощенная налоговая система может подойти для ИП, не имеющих подразделений. Если упрощенный режим налогообложения нарушается, то предприниматель по закону переходит в общеустановленный режим и очень важно знать о том, какие именно нужно налоги ИП в Казахстане в 2021 году.

Упрощенная система налогообложения не подходит для небольших предпринимателей, если они ведут свой бизнес в игорной деятельности, торгуют бензином, занимаются сбытом металлолома.

Налоги, социальные платежи для ИП

После принятия нового НК для предпринимателей поменялся порядок уплаты налогов, отчислений, взносов. Не поменялись только сроки уплаты налогов.

Ставка по отчислениям ООСМС увеличилась с января 2021 года. До этого времени предприниматели проводили уплату ООСМ на сумму 1% от доходов, начисленных работникам. Сейчас ставка составляет уже 2%.

Размер ставки ВОСМС не поменялся в 2021 году. Виды СНР в Казахстане не влияют на этот показатель. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать взнос на ВОСМС в размере 2% от дохода, начисленного сотруднику. Обязательна уплата взносов по ОСМС:

• в пользу ИП (5% от 1,4 МЗП);
• по договорам ГПХ;
• по работникам.

Некоторые индивидуальные предприниматели получают освобождение от налога на прибыль. Максимальный срок освобождения составляет 3 года. Не платят налоги бизнесмены, применяющие такие СНР в Казахстане:

• упрощенная декларация;
• патент;
• фиксированный вычет;
• производители сельхозпродукции.

Налоги должны уплачивать люди, которые ведут предпринимательскую деятельность на общеустановленном режиме. На льготы могут не рассчитывать бизнесмены, ведущие определенные виды деятельности. Освобождению подлежат налоги от предпринимательской деятельности. Необходимо помнить об исчислениях с доходов работников предприятия. Уплата пенсионных взносов, взносов на ОСМС и социальных отчислений проводится в указанное время.

Общеустановленный режим (ОУР) отображает полученные доходы, расходы индивидуального предпринимателя. Индивидуальный подоходный налог следует рассчитывать с прибыли, полученной за календарный год. Налог на прибыль в ОУР составляет десять процентов.

Выбирая ОУР, предприниматель уплачивает налоги, а также социальные платежи за своих сотрудников и за себя. Ежеквартально ИП должен подавать декларацию по форме 200.00. Отличие общеустановленного режима — это порядок проведения социальных платежей. При расчете социального налога на ОУР учитывается количество работников, а не сумма начисленной зарплаты.

Это полезно знать! Социальные платежи за работников исчисляются и уплачиваются ежемесячно.

Нужно правильно рассчитать сумму социального налога за самого предпринимателя и за каждого из сотрудников. Чтобы не допускать ошибок, следует использовать специальные программы.

Ежемесячно индивидуальные предприниматели уплачивают все социальные платежи, а также социальные налоги. Виды СНР в Казахстане позволяют ИП уплачивать налоги «в свою пользу». Каждый месяц бизнесмен уплачивает за себя:

• необходимые социальные отчисления;
• обязательные пенсионные взносы;
• взносы на медицинское страхование;
• социальный налог.

Похожие записи:

• Быстро и дешево: куда из Беларуси можно поехать без визы
• Какие изменения заработали для водителей в январе 2023 года: список
• На сколько хотят увеличить налоговый вычет за обучение детей?