Как пробить чек на предоплату?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как пробить чек на предоплату?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Между предоплатой и авансом есть разница, соответственно, чеки на аванс и предоплату также различаются. Авансом признают передачу денег до фактического получения товара или услуги. Предоплата может быть частичной или полной, она также, как аванс, вносится до выдачи товара или получения услуги.
Предоплата или аванс в кассовом чеке
Не всегда товар и деньги передаются одновременно, иногда покупатель или клиент платит заранее и только потом получает товар или услугу. В таких случаях продавец выдает покупателю два чека, первый при получении денег и второй при передаче товара или выполнении услуги. В приказе ФНС ММВ-7-20/229@ указано три признака способа расчета для ситуаций, в которых деньги передаются раньше товара или услуги:
| Наименование | Описание | Ситуация |
| Предоплата 100% | Полная предоплата до передачи товара/оказания услуги | Товар или услугу можно точно определить в момент оплаты (например, внесение платы за определенную модель товара) |
| Предоплата | Частичная предоплата до передачи товара/оказания услуги | Товар или услугу можно точно определить в момент оплаты (например, внесение платы за определенную модель товара) |
| Аванс | Полная или частичная предоплата до передачи товара/оказания услуги | При внесении оплаты товар или услугу точно определить невозможно |
При этом организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе до 1 июля 2019 г. не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ) (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Т.е. до 1 июля Вы можете не применять ККТ не выбивать чек на полученный аванс. Но если онлайн-касса уже зарегистрирована к моменту получения аванса, то Вы вправе выбить чек (но не обязаны это делать).
При получении денег от покупателя (клиента) необходимо формировать кассовый чек с соответствующим признаком способа расчета («Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета» или «Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета») и обязательными реквизитами, указанными в статье 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ.
При передаче товаров пользователь вправе направить покупателю (клиенту) кассовый чек (бланк строгой отчетности) в электронной форме без его выдачи на бумажном носителе, содержащий обязательные реквизиты, указанные в статье 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ, при этом в реквизите «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» указывается сумма ранее полученной предоплаты.
При осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов контрольно-кассовая техника может не применяться до 01.07.2019.
Учитывая изложенное, по нашему мнению, Вы должны выбить чек при поступлении аванса, а затем 31 июля Вы должны выбить чек за оказанную услугу и указать, что это зачет аванса.
В общем случае ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) и в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (п.1 ст.4.3 Федерального закона N 54-ФЗ). Это может быть как сам продавец, так и привлеченный им посредник, например, платежный агент (п. 11, 12 ст.4, ст.5 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», Письмо Минфина России от 02.05.2017 N 03-01-15/26812). В частности, эта норма применима, когда покупатель и продавец вступают в непосредственное «личное» взаимодействие — при оплате продавцу наличными или банковскими картами, например, в торговой точке.
При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем, когда не используются устройства, обеспечивающие дистанционное взаимодействие участников расчетов, кассовый чек должен быть сформированне позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ в новой редакции).
Это ситуация, когда продавец (его представитель или автоматическое устройство для расчетов) не взаимодействует с плательщиком в момент оплаты.
Например, физлицо оплачивает счет наличными деньгами через отделение банка (переводом без открытия счета). В этом случае денежные средства как правило поступают на расчетный счет не в момент расчета, а с разрывом во времени. Однако моментом расчета будет являться момент внесения потребителем наличных денежных средств кредитной организации (п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1).
Другой случай разрыва во времени — оплата физлицом со своего счета (или банковской карты) через клиент-банк. Тут моментом расчета является момент подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств обслуживающей покупателя (клиента) кредитной организацией (п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1, Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-01-15/41171, N 03-01-15/41174, от 02.02.2017 N ЕД-4-20/1850@ и др.).
Соответственно сформировать кассовый чек нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем подтверждения кредитной организацией исполнения распоряжения физлица о переводе, но не позднее момента передачи товара.
Т.е. при оплате (постоплата или предоплата) чек нужно выбить в течении 1 рабочего дня. За оказанную услугу чек нужно выбить строго в последний день месяца.
Аванс в кассовом чеке: какой выбрать признак расчета
В законе «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в действующей его редакции имеется такой термин как «признак расчета», обозначающий один из обязательных реквизитов кассового чека на онлайн-кассах.
Данный реквизит предназначен для документирования таких операций, как (ст. 4.7 закона 54-ФЗ):
1. Получение денежных средств от покупателя (признак «Приход»).
Рассматриваемый признак проставляется в чеке при самой распространенной операции — приеме от покупателя денежных средств в счет оплаты товара (услуги).
2. Возврат денежных средств покупателю («Возврат прихода»).
Такая операция характеризует возврат некачественного или неподошедшего (в предусмотренных законом случаях) товара.
3. Выдача денежных средств физическому лицу («Расход»).
Операция производится, если сам магазин что-то приобретает у физического лица для собственного пользования или перепродажи (например, овощи — если физическое лицо их выращивает на продажу).
4. Возврат физическим лицом ранее полученных денежных средств («Возврат расхода»).
Такая операция производится, если магазин вынужден вернуть физлицу ранее купленные товары и потребовать возврата денежных средств за них.
Каким образом аванс отражается в бумажном кассовом чеке?
В бумажном документе сведения о получении магазином аванса обязательно отражаются посредством указания на нем реквизита «Признак расчета» в значении «Приход». Реквизит «Признак способа расчета» должен быть представлен в следующих форматах.
|
Операция |
Как отражается на кассовом чеке по реквизиту «Признак способа расчета» |
|
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
|
|
Получена полная предоплата до отпуска товара |
ПРЕДОПЛАТА 100% |
1 |
|
Получена частичная предоплата до отпуска товара |
ПРЕДОПЛАТА |
2 |
|
Получен аванс за товар |
АВАНС |
3 |
|
Получена полная оплата при отпуске товара |
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ |
4 |
|
Товар отпущен в кредит с частичной оплатой |
ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ |
5 |
|
Товар отпущен в кредит |
ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ |
7 |
|
Оплачен кредит по ранее отпущенному товару |
ОПЛАТА КРЕДИТА |
9 |
Когда нужно показывать в чеках предоплату и постоплату
Требование закона о применении ККТ при зачете ранее сделанных предоплат или авансов вступает в силу с 1 июля 2019 года. До этого момента пробивать кассовый чек можно только при получении денежных средств. Однако уже и сейчас при расчетах можно учитывать полученные авансы. Это позволит вам подготовиться к тому моменту, когда ФНС начнет контролировать правильность оформления авансов и предварительных оплат.
ВАЖНО ДЛЯ ИПДо 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). При этом другие реквизиты, присущие каждому предмету расчета, такие как признак предмета расчета и признак способа расчета, которые используются при авансовых расчета, в большинстве случаев обязательно должны быть указаны в кассовом чеке.
Дополнительный вопрос для плательщиков НДС – как отразить налог при различных комбинациях признаков способа и предмета расчета. Особый контроль ФНС установлен именно за этим параметром.
Учитывая новизну и сложность внедрения учета авансов, предоплат и последующих оплат при проведении расчетов, мы подготовили образцы применения некоторых реквизитов, формируемых при указанных расчетах. В них рассмотрены самые распространенные случаи расчетов с использованием авансов и предварительных оплат, а также отражения в чеках налогов. Примеры применения новых реквизитов кассовых чеков составлены на основе методических указаний ФНС.
- ПРИМЕР 1 Кассовые чеки с полной предоплатой налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС или применяющего нулевую ставку НДС.
- ПРИМЕР 2 Кассовые чеки с полной предоплатой плательщика НДС.
- ПРИМЕР 3 Кассовые чеки с частичной предоплатой и дальнейшей постоплатой после передачи товара, 2 варианта.
- ПРИМЕР 4 Кассовые чеки с полной предоплатой одного товара и частичной другого.
- ПРИМЕР 5 Кассовые чеки с использованием авансового платежа, 3 варианта.
- ПРИМЕР 6 Кассовые чеки ИП, которые имеют право до 01.02.2021 не указывать при расчетах наименование товара и его количество, 2 варианта.
Как выбивать чеки на онлайн-кассе при разных видах расчета
Порядок создания документа зависит от того, какой вид расчета используется. Со 100%-ной оплатой все просто: посетитель вносит полную стоимость покупки (наличкой или платеж по карте) и получает один фискальный документ с признаком расчета «Приход» и признаком способа расчета «Полный расчет». Теперь поговорим о других случаях.
Как сделать чек на ККМ, если покупатель внес предоплату за товар.
Чек на встречное предоставление
С 1 июля продавцы обязаны применять кассу, когда в счет оплаты товара, работы или услуги получают встречное предоставление (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). В законе прямо не сказано, что такое встречное предоставление. Из логики следует, что это операции, когда продавец рассчитывается с покупателем без денег (ст. 423 ГК). Примеры расчетов, которые попадают под понятие «встречное предоставление», смотрите в табл. 2 ниже. Из закона неясно, нужно ли пробивать чек, если одна фирма рассчитывается с другой путем встречного предоставления. Есть два мнения.
Как оформлять чеки при продаже товара с использованием банковского кредита
|
Организация-комиссионер продает товары физлицам на условиях 100%-й предоплаты. Например, И.И. Иванов 11.07.2019 заключил с ООО договор купли-продажи мебели на сумму 130 000 руб. В тот же день он внес в кассу 10 000 руб., заплатил картой 20 000 руб. и оформил с банком договор потребительского кредитования на сумму 100 000 руб. Денежные средства от банка поступили на расчетный счет организации 15.07.2019. Организация отгрузила мебель по договору 25.07.2019 в полном объеме. Как надо оформить чеки в такой ситуации? В каком чеке и как отразить реализацию комиссионного товара? |
Вариант чека с авансовым платежом
Поскольку предоплату, вносимую за приобретение товара, нельзя считать стандартной приходной операцией при формировании чеков в системе фискальной кассовой техники, службой ФНС было выпущено отдельное разъясняющее письмо № АС-4-20/21345, содержащее детальную информацию о главном реквизите «Признак расчета».
Дополнительно был утвержден проект, содержащий особые положения о расчетных данных фискальной документации, особенностях формирования реквизитов, а также отдельных требованиях к предоставлению торговых учетных данных. На основании данного документа предприниматель, получающий денежные средства в качестве авансового платежа или предоплаты, должен указать на чеке в качестве «признака расчета» — «Аванс/предоплата».
Пример работы с онлайн-кассой
Как работать с онлайн-кассой? Рассмотрим на примере одного рабочего дня.
- Сотрудник уже ознакомился (под подпись) со всеми внутренними документами регламентирующими эксплуатацию кассовой техники и подробно изучил инструкцию.
- Перед началом рабочего дня, необходимо подготовить рабочее место, для этого необходимо получить ключи от кассы, «размен», расходники (например, рулон чековой ленты).
- Далее необходимо сформировать отчет о начале новой смены. В документе, который по умолчанию передается в ОФД будет содержаться информация о кассовом аппарате и сотруднике открывшем смену. На некоторых ККТ можно открыть смену просто отсканировав штрих-код товара. Такой способ открытия имеет один существенный недостаток — работник может по ошибке открыть смену под учетной записью другого пользователя (если при закрытии выход из учетной записи осуществлен не был).
- Далее, кассир совершает операции, к которым относятся продажа, возврат, снятие отчетов.
- Если речь идет о круглосуточном магазине, по истечении астрономических суток с момента открытия смены, она должна быть закрыта и сразу же открывается новая. Если кассир проигнорирует необходимость закрытия по истечении 24 часов, ККТ перестанет формировать кассовые чеки.
- После закрытия смены кассовый работник формирует ПКО и оформляет передачу денежных средств в основную кассу предприятия (сейф).
- Далее ключи от кассы сдаются ответственному лицу.
- К концу смены работник кассы должен перепроверить наличие всех необходимых документов по кассовой смене, например, заявлений на возврат, пояснительных записок к чекам коррекции в случае их наличия и т.д.
Версии форматов фискальных данных и их совместимость
Напомним, что сейчас у нас существует три утвержденных Формата Фискальных Документов (ФФД) — версии 1.0, 1.05 и 1.1. Сделано это для того, чтобы обеспечить «бесшовность перехода» программного обеспечения, кассовых аппаратов и Фискальных Накопителей по мере их доработки и выпуска новых версий. По состоянию на апрель 2020 года существует всего одна версия Фискального Накопителя — 1.0. Однако эта версия поддерживает два типа ФФД — 1.0 и 1.05. За работу с ФФД в данном случае отвечает программное обеспечение кассового аппарата. Так, например, ряд фискальных регистраторов Атол можно перепрошить на работу с ФФД 1.05, при этом касса будет по прежнему работать с ФН 1.0. Сделано это для того, чтобы производители кассового ПО и ОФД смогли подготовиться к переходу на новый ФН 1.1, выход которого ожидают во второй половине этого года.
После выхода новой версии ФН в реестре появятся и новые типы кассовых аппаратов, поддерживающих работу с ним. ФН версии 1.1 будет отличаться расширенным набором счетчиков, которые смогут фиксировать информацию в разрезе налоговых ставок, видов операций и т.д. Но уже сейчас известно, что ФН версий 1.0 и кассовые аппараты, поддерживающие работу с ним, смогут работать до 2020 года, что позволит в плановом порядке осуществить переход на работу по ФФД 1.1.
Что же поменяется в работе с фискальными данными после выхода новой версии Фискального Накопителя?
Обновление под маркировку: заполнение тега 1162 в фискальном чеке при продаже маркированных товаров
Со вступлением в силу Федерального закона об обязательной маркировке товаров ФЗ-487 от 31.12.2017 г. были изменены некоторые реквизиты фискальных документов. Так, участники оборота обувных товаров, осуществляющие розничную продажу маркированных обувных товаров, должны представлять оператору информационной системы мониторинга ГИС МТ Честный знак информацию о выводе из оборота обувных товаров с применением контрольно-кассовой техники. То есть, код маркировки должен быть считан с упаковки товара и записан в фискальном чеке в тег 1162 «код товара».
В момент оплаты товара на сайте продавцу неизвестно, товар с какой маркой будет отгружен покупателю, поэтому первый чек предоплаты формируется с признаком предмета расчета «платеж» и без заполнения тега 1162 «код товара».
В момент передачи товара покупателю формируется второй (закрывающий) чек полного расчета, в котором на каждую единицу маркированного товара указывается уникальный код маркировки. На бумажном фискальном чеке отображается только буква [м], в электронном чеке полностью считанный код маркировки.
Организация реализует товары за наличный расчет. На рабочем месте кассира установлена онлайн-касса и подключена к 1С в режиме ККТ «с передачей данных».
19 июня покупатель вносит наличными аванс по договору. Наименование товаров, которые будут отгружены покупателю, на момент внесения аванса неизвестны.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С |
| Дт | Кт | |||||
| Пробитие чека ККТ «с передачей данных» при получение аванса наличными от контрагента | ||||||
| 19 июня | 50.01 | 62.02 | 10 000 | 10 000 | Поступление предоплаты от покупателя | Поступление наличных — Оплата от покупателя |
| — | — | 10 000 | Пробитие чека ККТ без указания товара | |||
| Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю | ||||||
| 19 июня | 76.АВ | 68.02 | 1 525,42 | Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю | Счет-фактура выданный на аванс | |
| — | — | 1 525,42 | Отражение НДС в Книге продаж | Отчет Книга продаж |
Какую выбрать онлайн-кассу
Онлайн-касса работает только с фискальным накопителем. Это специальный чип, который хранит информацию обо всех платежах. Предприниматели покупают его вместе с кассой или отдельно за 7 000 — 12 000 ₽.
Фискальные накопители отличаются по максимальному сроку работы: 13, 15 или 36 месяцев. Для УСН и патента подойдёт только фискальный накопитель на 36 месяцев. Покупка любого другого будет ошибкой, за которую наказывают штрафом по п. 4 ст. 14.5 КоАП. Есть исключения: при сезонном бизнесе разрешено выбирать фискальник на любой срок. При работе в местности без интернета и торговле подакцизными товарами тоже, но лучше выбирать не на 36 месяцев: они прослужат только часть срока.
Кассы отличаются по скорости печати чеков и размеру. Одни с кнопками, другие с дисплеем, третьи подключаются к ноутбуку или планшету.
Кассовый чек в 2021 году: что изменилось и кто за это ответит
С каким признаком способа расчета выдавать чек, зависит от ситуации.
Например, если организация и покупатель точно знает, за какой товар и услугу перечисляются средства, то лучше оформить предоплату.
Если товар еще не до конца выбран, услуга не сформирована, необходимо выбрать на кассовом аппарате команду с признаком расчета аванс.
Более подробно об этом — в таблице ниже.
Таблица 1. Разница между кассовым чеком на аванс и чеком на предоплату
|
Наименование |
Краткая информация |
В каких случаях формируется |
|
Предоплата 100% |
Полная оплата за товар и услугу, при этом товар передается покупателю (услуга оказывается) не в момент расчета, а позже. |
И покупатель, и продавец четко могут определить товар и услугу (то есть конкретная модель товара или конкретная услуга с определенной ценой в прайсе). Цена на товар и услугу не измениться. |
|
Предоплата |
Частичная предоплата до выдачи товара или оказания услуги. |
Покупатель и продавец могут четко назвать товар или услугу (конкретная модель товара, услуга). Цена на товар и услугу не меняется. |
|
Аванс |
Передача денег до получения товара и услуги. |
В момент этого расчета точно нельзя определить модель товара или перечень услуг. Цена может измениться. |