Отмена специального налогового режима ЕНВД с 01 января 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отмена специального налогового режима ЕНВД с 01 января 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В связи с тем, что прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, наступает с 01.01.2021, то есть после отмены главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), основания для представления налогоплательщиками заявления о снятии с учёта в качестве налогоплательщика ЕНВД, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса, и направления налоговыми органами уведомления о снятии налогоплательщика с учёта в качестве налогоплательщика ЕНВД отсутствуют.

Снятие с учёта организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учёте в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме (письмо ФНС России № СД-4-3/13544@ от 21.08.2020).

Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьёй 249 Кодекса, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьёй 250 кодекса, и не учитывают доходы, указанные в статье 251 кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 249 кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретённых, выручка от реализации имущественных прав.

Вместе с тем согласно пункту 1 статьи 39 кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе.

При этом на основании пункта 1 статьи 346.17 кодекса в целях применения главы 26.2 кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовым методом).

Таким образом, в случае перехода налогоплательщика с уплаты ЕНВД на применение УСН в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, следует включить доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН за товары (работы, услуги), реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения УСН. Указанные доходы следует учесть в целях налогообложения на дату их поступления.

Вместе с тем, если реализация товаров (работ, услуг) осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются.

На основании вышеуказанных норм кодекса при определении налоговой базы для исчисления налога по УСН авансы, полученные от покупателей товаров или потребителей услуг, учитываются в доходах в отчётном (налоговом) периоде их получения.

Соответственно, если аванс в счёт реализации товаров (оказания услуг) поступил в период применения ЕНВД, а услуги были оказаны при применении УСН, учитывать такой аванс в составе доходов на УСН налогоплательщик не должен.

О минимальной зарплате в регионе

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный законодательством. Он нужен не только для фиксации нижней границы зарплаты, но и для других целей. Например, для соцвыплат от государства застрахованным лицам в случае наступления страховых случаев: беременности, болезни, травматизма и пр.

МРОТ – понятие федерального уровня, закрепляется в ст.133 ТК РФ, ФЗ № 82 от 19.06.2000 «О МРОТе». Цифра устанавливается постановлением Правительства не реже раза в год. На территории региона Администрация может устанавливать собственный минимум по зарплате – МРЗ – в большей сумме, нежели федеральный. Решение об увеличении принимается 3-сторонней комиссией, состоящей из равного количества представителей от государства, работодателей и профсоюзов.

И МРОТ, и МРЗ привязаны к размеру прожиточного минимума и не могут быть ниже этого показателя. Они должны обеспечивать человеку возможность приобрести потребительскую корзину и перечислить обязательные платежи в пользу государства.

В Волгоградской области 3-сторонняя комиссия работает в соответствии с областным Законом 616-ОД от 30.10.2001 года. Координатором является Вице-Губернатор. От Администрации в составе комитеты труда, промышленности, соцстрахования, занятости, образования, финансов и др. Комиссия созывается после принятии Губернатором области нового размера прожиточного минимума.

Кто имеет право на единое (универсальное) пособие?

• беременные женщины. При этом срок беременности должен составлять шесть и более недель, а встать на учет в медицинской организации женщина должна в ранние сроки беременности (до двенадцати недель);
• родители, усыновители, опекуны детей в возрасте до 17 лет. Если в семье несколько детей до 17 лет, пособие назначается на каждого ребенка.

При соблюдении следующих условий:

1. наличие гражданства РФ;
2. постоянное проживание на территории РФ;
3. удовлетворение имущественным требованиям (см . далее);
4. наличие постоянного дохода (исключения из правила см. далее);

Пособие выплачивается только одному из родителей (усыновителей), законному представителю ребёнка.

Отметим, что малоимущие граждане, которые осуществляют уход за ребенком до полутора лет и не подлежат обязательному социальному страхованию (в частности, матери или отцы, учащиеся по очной форме в профессиональных образовательных организациях) с 01.01.2023 получили право на два пособия:

• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет;
• единое (универсальное) пособие.

Однако получить можно только одно из названных пособий. Выбор нужно сделать самостоятельно. Данное правило распространяется на случаи, когда ребенок родился до 01.01.2023. Соответственно, если ребенок родился 01.01.2023 и позднее, в отношении него назначается единое (универсальное) пособие.

Пожалуй, один из наиболее трепещущих вопросов, волнующий организации и индивидуальных предпринимателей, работающих на ЕНВД, касается выбора нового режима, на который наиболее выгодно осуществить переход с «вмененки». Вариантов несколько, и каждый из них необходимо тщательно взвесить прежде, чем выбрать:

• ОСНО – стоит отметить, что именно на эту, общую систему налогообложения, переведут всех предпринимателей на ЕНВД, не выбравших режим заранее. ОСНО характеризуется выплатой налога на прибыль, НДФЛ и НДС;
• УСН – данная, упрощенная система налогообложения, подразумевает уплату налога в размере 6% или 15%, но переход на нее возможен исключительно с первого числа нового календарного года. Сделать это посреди года не удастся;
• Патент – с определяемой величиной налоговой базы в зависимости от вида деятельности и ставкой 6%. Ограничения – не более 15 сотрудников и не более 60 миллионов дохода в год.

Для некоторых регионов, где ведется эксперимент с самозанятыми, актуальна еще одна альтернатива – уплата налога на профессиональный доход. При нем ставка зависит от вида деятельности (от 4 до 6 процентов). Вероятно, с 2020 года категория самозанятых будет введена по всей России, но этот режим тоже имеет ограничения: он действует исключительно для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников и доходом не более 2,4 млн. руб. в год.

Таким образом, наиболее подходящей для перехода с ЕНВД является УСН. Однако, для перехода на эту систему налогообложения существует ряд требований:

• Для организаций – доход за девять месяцев прошлого года не должен быть выше 112,5 млн. руб. (уровень дохода индивидуальных предпринимателей может быть любым);
• Для организаций – доход за девять месяцев каждого года после перехода на УСН не должен быть выше 150 млн. руб.;
• Для организаций и индивидуальных предпринимателей – средняя численность штата за девять месяцев прошлого года не должна быть 100 человек.

Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

В 2020 году сразу нескольким категориям налогоплательщиков запретили применять спецрежим ЕНВД. Новую систему обложения пришлось выбирать:

1. Продавцам товаров, которые подлежат обязательной маркировке. В 2020 году перечень такой продукции дополнили меховые изделия, лекарственные препараты, предметы одежды и обуви. Сроки отмены «вмененки» зависят от категории товаров:
   • с 01.01.2020 спецрежим отменили для продавцов одежды и меховых изделий;
   • с 01.07.2020 отмена «вмененки» для торговли обувью, ранее планировалось отменить спецрежим с 1 марта, но срок отмены продлили до 1 июля из-за коронавирусной инфекции;
   • с 01.07.2020 начала действовать отмена ЕНВД для аптек и других организаций, торгующих лекарствами.
2. Отмена вмененного дохода предусмотрена для продавцов товаров, которые нельзя отнести к объектам розничной торговли. Перечень такой продукции закреплен абзаце 12 статьи 346.27 НК РФ. Например, не относят к розничным товарам:
   • продукцию собственного производства;
   • питание в организациях общественного питания;
   • продукцию по каталогам и образцам при внестационарной торговле в сети.

Уже сейчас налогоплательщикам на «вмененке» следует задуматься, какой режим выбрать после отмены ЕНВД, продолжить платить в бюджет по-старому нельзя. Налоговики все равно пересчитают налог, начислят недоимки и пени. Помимо этого, ФНС вправе арестовать счета и заморозить бизнес на срок до 90 дней. Чтобы не попасть под санкции, анализируем действующие режимы обложения, что выбрать:

Режим обложения	Кто вправе применять	Условия и требования
ОСНО	Организации и предприниматели	Не предусмотрено
УСН	Организации и предприниматели	Лимиты по выручке, количеству работников, стоимости ОС, доли участия в УК
ПСН	Только ИП	Ограничения по виду бизнеса, причем для каждого ОКВЭД есть собственные нюансы
ЕСХН	Только сельхозпроизводители (ЮЛ и ИП)	Доход от сельскохозяйственной деятельности не менее 70% в год
НПД (налог самозанятых)	Только ИП без работников	Предусмотрены ограничения по объему доходов и категории реализуемых товаров, работ, услуг

Для каждого режима обременения предусмотрена масса нюансов и требований. Например, большинство организаций смогут выбрать либо ОСНО, либо УСН. У предпринимателей выбор больше: ОСНО, УСН, ПСН или НПД — вот чем заменить ЕНВД для ИП после отмены спецрежима с 2021 года.

Сравним ключевые режимы обложения в связи с отменой «вмененки».

Общая система обложения — это самый обременительный режим для организаций и ИП. ОСНО не предусматривает никаких ограничений к ее применению, поэтому и льгот, и послаблений для налогоплательщиков нет.

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 Кодекса (в редакции, вступающей в силу с 01.01.2021), если по итогам отчётного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьёй 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, превысили 200 млн рублей, и (или) в течение отчётного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1-11, 13, 14 и 16-21 пункта 3, пунктом 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.

При этом согласно пункту 5 статьи 346.13 Кодекса в связи с утратой права применять УСН налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчётного (налогового) периода, в котором он утратил право на применение УСН.

Учитывая изложенное, при несоблюдении налогоплательщиком условий применения главы 26.2 Кодекса в 2021 году в том числе по доходам, включая доходы от видов деятельности, в отношении которых ранее применялся ЕНВД, налогоплательщик утрачивает право на применение УСН и обязан сообщить об этом в налоговый орган в вышеуказанном порядке.

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 346.25 Кодекса налогоплательщики, применявшие ЕНВД до перехода на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вправе учесть произведённые до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретённых для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса.

При этом расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, при применении УСН учитываются в том отчётном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на УСН.

Вместе с тем следует иметь в виду, что расходы на приобретение товаров можно учесть лишь при наличии первичных документов, подтверждающих произведённые расходы (пункт 2 статьи 346.16, пункт 1 статьи 252 Кодекса).

Перечень нерестовых участков Волгоградской области

Красноярско-Черебаевский	Волгоградское водохранилище: левобережный мелководный участок водохранилища от села Черебаево до села Красный Яр: 50°44’20,80″ с.ш. 45°53’13,87″ в.д. 50°45’18,52″ с.ш. 45°49’35,50″ в.д. 50°44’20,52″ с.ш. 45°45’24,68″ в.д. 50°4Г17,97″ с.ш. 45°42’19,0Г в.д. 50°37’02,71″ с.ш. 45°45’48,80″ в.д. 50°40’26,66″ с.ш. 45°49’09,98″ в.д. 50°42’19,10″ с.ш. 45°52’04,85″ в.д.
Иловатский	Волгоградское водохранилище: левобережный мелководный участок водохранилища, расположенный от села Красный Яр до села Колышкино включая залив Красные отмели: 50°37’02,7Г с.ш. 45°45’48,80″ в.д. 50°30’21,28″ с.ш. 45°52’14,22″ в.д. 50°27’02,09″ с.ш. 45°52’07,18″ в.д. 50°27’56,17″ с.ш. 45°52’46,78″ в.д. 50°26’49,36″ с.ш. 45°52’53,64″ в.д. 50°27’50,06″ с.ш. 45°53’18,03″ в.д. 50°26’07,04″ с.ш. 45°53’54,54″ в.д. 50°27’22,78″ с.ш. 45°54’28,14″ в.д. 50°25’34,98″ с.ш. 45°55’10,68″ в.д. 50°29’48,04″ с.ш. 45°58’36,10″ в.д.
Ерусланский	Волгоградское водохранилище: левобережный мелководный участок водохранилища, расположенный от залива Красные отмели до села Бережновка, включая Ерусланское мелководье и залив Еруслан: 50°25’34,98″ с.ш. 45°55’10,68″ в.д. 50°16’12,17″ с.ш. 45°54’36,60″ в.д. 50°2Г30,70″ с.ш. 46°0Г05,86″ в.д. 50°20’06,94и с.ш. 46°25’48,30″ в.д. 50°13’18,08″ с.ш. 46°21’31,58″ в.д. 50°1Г28,68″ с.ш. 46°19’03,97и в.д.
Политотдельский	Волгоградское водохранилище: левобережный мелководный участок водохранилища, расположенный в районе Политотдельское, включая мелководные заливы устьевого участка реки Кура: 50°16’12,17″ с.ш. 45°54’36,60″ в.д. 50°17’04,90″ с.ш. 45°51’31,45″ в.д. 50°17’48,78″ с.ш. 45°50’39,60″ в.д. 50°18’09,26″ с.ш. 45°48’15,16″ в.д. 50°16’47,84″ с.ш. 45°44’41,66″ в.д. 50°14’58,47″ с.ш. 45°44’35,35″ в.д. 50°14’22,95″ с.ш. 45°41’35,93м в.д. 50°12’58,13″ с.ш. 45°40’41,78″ в.д. 50°1Г26,49″ с.ш. 45°48’52,93″ в.д.
Кислово-Быковский	Волгоградское водохранилище: левобережный мелководный участок водохранилища, расположенный в районе Кислово и Быково: 49°52’27,97″ с.ш. 45°22’12,52″ в.д. 49°53’37,56″ с.ш. 45°23’23,39″ в.д. 49°46’15,16″ с.ш. 45°24’15,44″ в.д. 49°44’43,24″ с.ш. 45о24’09,82″ в.д. 49°43’20,82″ с.ш. 45°21’49,02″ в.д. 49°50’06,66″ с.ш. 45°2Г55,25″ в.д.
Учхозовский	Волгоградское водохранилище: левобережный мелководный участок водохранилища в районе урочища Бурты: 49°42’18,41″ с.ш. 45°20’54,12″ в.д. 49°38’24,19″ с.ш. 45°13’55,67″ в.д. 49°36’09,62″ с.ш. 45°12’06,81″ в.д. 49°37’20,60″ с.ш. 45°18’20,53″ в.д.
Балыклейский	Волгоградское водохранилище: правобережный участок водохранилища на базе заливов Горнобалыклейский, Широкий и прилегающая к нему акватория водохранилища: 49°33’02,58″ с.ш. 45°05’52,07″ в.д. 49°ЗГ41,14″ с.ш. 45°04*29,48″ в.д. 49°ЗГ02,65″ с.ш. 45°00’06,25м в.д. 49°36’27,60м с.ш. 45°00’59,38″ в.д. 49°36’43,42″ с.ш. 45°02’37,39″ в.д
Нижнебалыклейский	Волгоградское водохранилище: левобережный участок водохранилища на базе заливов Карагачев, Яблоновый, Мордовский, Терновый, Песчаный и прилегающей к ним акваторией водохранилища: 49°35’37,89″ с.ш. 45° 11 ‘28,26м в.д. 49°24’33,18″ с.ш. 45°05’01,00″ в.д. 49°33’36,36″ с.ш. 45°13’06,05″ в.д. 49°09’15,80″ с.ш. 45°00’46,64″ в.д. 49°14’27,42″ с.ш. 45°01’58,37″ в.д.
Приморский	Волгоградское водохранилище: левобережный участок на базе заливов Большая балка, Сухая балка, Мочаги с прилегающей к ним акваторией водохранилища: 49°15’18,90″ с.ш. 45°00’49,96″ в.д. 49°02’36,30″ с.ш. 44°56’18,13″ в.д. 49°03’26,07″ с.ш. 44°58’34,87″ в.д. 49°07’03Д 1″ с.ш. 45°03’09,22″ в.д.
Горный	Волгоградское водохранилище: правобережный участок водохранилища от южной оконечности залива Песковатка до села Суводское, включая заливы Суводский, Горная Пролейка, Горноводяной, Оленье, Песковатка: 49°29’34,39″ с.ш. 45°03’47,52″ в.д. 49°06’44,55″ с.ш. 44°52’19,18″ в.д. 49°07’28,92″ с.ш. 44°50’34,25″ в.д. 49°1Г07,49″ с.ш. 44°51’35,34″ в.д. 49°22’12,56″ с.ш. 44°58’04,01″ в.д. 49°29’40,53″ с.ш. 45°05’02,37″ в.д.
Дубовский	Волгоградское водохранилище: правобережный участок водохранилища на базе заливов Водяная балка, Дубовка, Пичуга, Ерзовка, Татаркина, с прилегающей к ним акваторией водохранилища: 49°05’08,10″ с.ш. 44°51’31,27″ в.д. 48°55’15,58″ с.ш. 44°40’39,02″ в.д. 48°56’23,62″ с.ш. 44°38’39,20″ в.д. 49°00’56,87″ с.ш. 44°41’49,73″ в.д. 49°03’18,66″ с.ш. 44°48’25,67″ в.д. 49°05’03,22″ с.ш. 44°50,38,83″ в.д.

Как считают налог на ЕВНД

Расчет вменённого дохода производится по особой формуле БД * ФП * К1 * К2, показатели в которой означают:

• БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;
• ФП – физический показатель, которым может быть площадь торгового зала или заведения общепита; количество работников, оказывающих услуги; количество единиц грузового транспорта или посадочных мест в пассажирском автобусе и др.;
• К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает приказ Минэкономразвития (в 2020 г. К1 равен 2,005);
• К2 – региональный корректирующий коэффициент, который снижает предполагаемый доход.

Далее этот рассчитанный вменённый доход умножается на налоговую ставку в 15%, в результате мы получаем сумму налога к уплате в месяц.

Несмотря на такую громоздкость формулы налога на ЕНВД, рассчитать его довольно легко. Все показатели, кроме К2, известны заранее и одинаковы для всех налогоплательщиков в России. Региональный К2 (составляет от 0,005 до 1) может существенно снизить налог к уплате, поэтому местные власти используют его для развития отдельных видов деятельности.

Сделаем такой простой расчёт на примере грузоперевозок для двух единиц транспорта, причём, К2 возьмем максимально высокий, т.е. равным 1. Цифры для БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.

Как перейти с ЕНВД на другой спецрежим

Физический показатель и базовая доходность указаны в статье 346.29 Налогового Кодекса РФ. Коэффициент К1 установлен Приказ Минэкономики от 30.10.2021 № 595 и в 2021 году равен 1,915.

Учредитель: Администрация Добринского муниципального района; Совет депутатов Добринского муниципального района. Газета зарегистрирована управлением Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций по Липецкой области.

Если вы затрудняетесь сами определить, относится ли ваше направление к деятельности, разрешенной для вмененки, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

ЕНВД действует до начала 2021 года, затем его планируется отменить. Кроме того, уже в 2021 году нельзя применять это спецрежим при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарственных препаратов, обуви и одежды из натурального меха. Своим целям налог отвечать перестал, отмечали ранее в Минфине. «Эта система налогообложения вводилась в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и как следствие отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы.

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода.

ПСН является почти полным аналогом налога на вмененный доход. Так же, как и на ЕНВД, размер налога фиксированный 6% и не зависит от реальных доходов. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, не требуется отчетность и уплата НДС. Ограничения: максимум 15 сотрудников, доход – не выше 60 млн рублей в год, конкретные виды деятельности.

Налоговый кодекс РФ устанавливает для вмененки лишь базовую доходность, применимую для любого региона России. Но указанную доходность следует корректировать на соответствующие коэффициенты.

Я ИП, занимаюсь межобластными грузоперевозками. Вожу грузы Москва-Ярославль-Кострома-Иваново. Сколько патентов покупать, неужели надо во всех регионах?

Настоящие изменения вступают в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.

По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.

Все К2/k2 ЕНВД всех регионов России актуальны на 2021 годы: Регион В 2021 и 2021 годах применяется коэффициент-дефлятор К1/K1 равный 1,798. В 2021 году — 1,868. Примечание: показатель «площадь торгового зала» определяется по фактически используемой для торговли площади (это часть, а не вся площадь аренды).

Волгоградский бизнес готовится к уходу с ЕНВД

Цифровизация бизнеса – это ещё одна тенденция, набирающая силу в 2020 году. Эта тенденция навеяна, в первую очередь, глобализацией и общей цифровизацией экономики. Не многие крупные предприниматели могут себе позволить физическое присутствие при заключении, например, договора поставки, всё чаще для этих целей используется электронная подпись.

«Мы предоставляем полный спектр услуг автоматизации бизнеса, чтобы предприниматель мог работать, не отвлекаясь. Прежде всего, речь идёт об электронной подписи. Она нужна для работы на госпорталах, налоговой, ГИС ЖКХ и при ведении электронного документооборота. Последний обязательно необходим при введении маркировки, которая распространяется на всё большее количество товаров. К концу 2020 года маркировка будет необходима, или уже необходима, для: сигарет, обуви, шин, покрышек, духов, а с первого января для одежды и постельного белья. Маркировка — это такой «дата код», который должен вытеснить «контрафакт». Предполагается, что через этот код можно отследить весь путь, который проделал товар: от завода до прилавка. При этом все поставщики присылают документы на товар в электронном виде», – рассказывает Алёна Чигряй.

Если переход документооборота в цифровой формат продолжается до сих пор, то кассы перешли в онлайн ещё в 2017 году. Современные кассы хранят все чеки на специальном жёстком диске, фискальном накопителе, откуда они автоматически уходят в налоговую. Накопитель необходимо оплачивать на срок до 36 месяцев, и, возвращаясь к теме ЕНВД, если предпринимателя перекинет на ОСН, то вся оплата «сгорит».

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

4% при реализации обычным физ. лицам 6% при реализации организациям и ИП

Одно из условий применений НПД — нельзя привлекать для этой деятельности наемных работников и заниматься продажами как таковыми. Продавать можно только продукцию собственного производства, купи-продай бизнес в любом виде проходит мимо. Индивидуальным предпринимателям следует иметь в виду, что совмещение НПД с другими спецрежимами недопустимо. Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода не превысит 2,4 млн. рублей. Сумма считается нарастающим итогом в течение года. При этом ограничения по сумме месячного дохода нет. Так же нельзя уволить сотрудника и принять его как самозанятого для сокращения уплаты налогов.

Водитель Перевозка грузов Перевозка пассажиров Парикмахер и мн.др.

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

Для большинства организаций становится самым выгодным именно УСН. Если у вас параллельно действуют два режима — УСН и ЕНВД, то можно ничего не делать, конечно, если вы не хотите изменить объект налогообложения и перейти с «расходной» упрощенки на «доходную».

Условия:

Численность работников не более 100 человек

Попадание в лимит по годовому доходу. Он не должен превышать 200 млн рублей.

Нельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы.

Значение коэффициента К1 по ЕНВД устанавливается Минэкономразвития России.В 2020 году К1 по ЕНВД — 2,009
предыдущие: К1 на 2019 год было – 1,915 ;

Налог ЕНВД = (Базовая доходность х Величина физического показателя х К1 х К2)/Количество календарных дней в месяце х фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога х 15%(ставка налога)

Все значения стоимостных показателей декларации ЕНВД указываются в полных рублях.

ИП без наемного труда может уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых фиксированных взносов за данный период, уплаченных в Пенсионный фонд.
ООО или ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения работникам, тоже могут уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых взносов, но не болеее чем 50 процентов от исчисленного налога.

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Как перейти на единый налоговый платеж

С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.

Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.

Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.

Где взять реквизиты для перечисления налога?

Перевод суммы единого налога при упрощённой налоговой схеме производится на счёт той территориальной инспекции ФНС, которая находится по месту деятельности предприятия или по району проживания предпринимателя. Поэтому единых для всех реквизитов для уплаты УСН не существует.

Уточнить платёжные реквизиты вашего налогового отделения можно, обратившись непосредственно в инспекцию, но проще это сделать на официальном портале ФНС. Для этого на сайте налогового ведомства существует сервис «Определение реквизитов ИФНС», где необходимо ввести код вашей инспекции. Если её номера вы не помните, нужно выбрать из выпадающего списка ваш регион, район, наименование муниципального образования.

Если вы пользуетесь специализированными сервисами для предпринимателей, платёжные поручения для оплаты УСН в них формируются в автоматическом режиме, самостоятельно «подгружая» необходимые реквизиты.

Похожие записи:

• Переплата пенсии по вине работодателя
• Как принять на работу граждан Украины в 2022 году
• Коронавирус 2019-nCoV: медицинский ликбез от Севздрава