Валютный контроль: основные документы (обновлено 06.07.2022)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Валютный контроль: основные документы (обновлено 06.07.2022)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Валютный контроль — это ряд определенных мер, которые предпринимаются для соблюдения правил и законов, связанных с проведением расчетов по различным операциям в иностранной валюте. В России все операции, меры контроля и правила закреплены в федеральном законе №73 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.

Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.

Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:

• 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
• от 75% до 100% от суммы сделки.

Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.

За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.

При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:

Просрочка	Юридические лица	Должностные лица и ИП
до 10 дней	от 5 до 15 тыс. руб.	от 0,5 до 1 тыс. руб.
от 10 до 30 дней	от 20 до 30 тыс. руб.	от 2 до 3 тыс. руб.
более 30 дней	от 40 до 50 тыс. руб.	от 4 до 5 тыс. руб.

Какие лица относятся к органам и агентам

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется перечисленными в ст. 22 закона № 173 лицами, а именно:

• Правительством РФ;
• органами ВК;
• агентами ВК.

При этом в п. 2 обозначенной статьи разъясняется, что к органам валютного контроля относятся:

• Центробанк;
• федеральные исполнительные органы, наделенные Правительством надлежащими полномочиями.

Агентами валютного контроля являются следующие юрлица:

• банки, наделенные такими полномочиями;
• профессиональные участники РЦБ, не имеющие статуса банка.

Агенты валютного контроля

В п. 3 ст. 22 закона № 173 в числе агентов ВК называются уполномоченные банки. Под этими организациями подразумеваются кредитные учреждения, которые одновременно отвечают следующим требованиям:

• образованы согласно нормам и законам России;
• получили в установленном порядке лицензию Центробанка;
• вправе проводить операции с иностранной валютой.

В законе № 173 не раскрывается, кто относится к не являющимся уполномоченными банками профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Вместе с тем такие лица описываются в законе «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ.

В ст. 2 указанного документа определено, что этими участниками являются организации, сформировавшиеся согласно законам РФ, которые занимаются следующей деятельностью:

• по управлению реестром собственников ценных бумаг;
• депозитарной;
• по управлению ценными бумагами;
• дилерской, в т. ч. форекс-дилеры;
• брокерской.

Понятие валютного контроля

В этом законодательном акте обозначены ключевые принципы, которым должно соответствовать регулирование операций с иностранными денежными знаками. К ним относятся:

• приоритет экономических мер над прочими;
• отсутствие вмешательства в деятельность физических и юридических лиц, являющихся резидентами и нерезидентами;
• единство валютной политики в России: как внешней, так и внутренней;
• единство систем регулирования и контроля валютных операций;
• обеспечение полноценной защиты прав и интересов лиц (резидентов и нерезидентов) при проведении финансовых операций с иностранными деньгами.

Законодательство в данной части в России считается довольно либеральным. В целях контроля за операциями в валюте чаще используются экономические и рыночные инструменты, а не прямые запреты. Однако есть три ключевые операции, надзор за совершение которых ведется особенно тщательно.

1. Расчеты между резидентами и нерезидентами. В данных операциях для государства важно убедиться, что не реализуются мошеннические схемы, все стороны действуют в рамках закона и отсутствует финансирование терроризма.
2. Любые виды сделок по ценным бумагам, внешним (от иностранных эмитентов) и внутренним. Биржевые инструменты и операции влияют на состояние экономики, поэтому контролируются государством. Валютные — особенно.
3. Расчеты по договорам и сделкам в иностранной валюте. Вне зависимости от гражданства участников, договоры, предусматривающие оплату иностранными денежными средствами, подлежат валютному контролю в обязательном порядке.

В процедурах контроля операций с иностранной валютой участвует два типа контрагентов. Первый — глобальные регуляторы со стороны государства. К ним относятся Центральный банк РФ, Министерство финансов, Правительство, Таможенный комитет и ряд органов исполнительной власти.

В функции регуляторов входит:

• издание, публикация и ввод законов и нормативных актов в части регулирования и контроля;
• надзор за проведением операций с валютой и их соответствием действующему законодательству;
• проверочные мероприятия в части операций с иностранными денежными средствами.

Второй — так называемые агенты валютного контроля. Такими агентами являются все коммерческие организации, ведущие деятельность на территории РФ. Их основная задача — проводить проверку каждой операции с участием иностранных денежных средств и при необходимости предоставлять соответствующие сведения регуляторам.

К агентам валютного контроля относятся:

• банки, в том числе, коммерческие;
• структуры небанковского типа (например, ФНС);
• Внешэкономбанк.

Ст. 5 173-ФЗ декларирует пять принципов валютного регулирования и валютного контроля:

• экономические меры в области валютного регулирования являются приоритетными;
• неоправданное вмешательство государства в валютные операции должно быть исключено;
• единство внешней и внутренней валютной политики государства;
• единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
• обеспечение защиты прав интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль осуществляется как для юридических лиц, так и для физических лиц. Основные цели и функции валютного контроля:

• обеспечение соблюдения требований законодательства при проведении операций с валютами и ценными бумагами, экспортных операций, импортных операций, открытии банковских счетов;
• проверка международных контрактов на соответствие требований нормативных актов;
• выявление и пресечение противозаконных операций.

Методы валютного контроля регламентирует ст. 23 173-ФЗ:

• проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства;
• проведение проверок полноты и достоверности учёта и отчётности по валютным операциям;
• запрос, получение и анализ документов и сведений, связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, срок предоставления документов по запросам органов и агентов валютного контроля – от 7-ми рабочих дней со дня подачи запроса;
• выдача предписаний об устранении выявленных нарушений;
• применение установленных законодательством мер ответственности за нарушение валютного законодательства.

Документы для валютного контроля

О том, какие нужны документы для валютного контроля, говорится в Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И. В ней прописан порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций. Рассмотрим этот вопрос на примере экспортных контрактов и приведём выдержки из Инструкции, касающиеся предоставления документов для постановки на учёт (регистрация) договора в банке и иных действий:

• резидент-экспортёр представляет в банк сведения об экспортном контракте, необходимые для постановки его на учёт по форме банка либо сам экспортный контракт (выписку из экспортного контракта, содержащую информацию, необходимую банку для постановки контракта на учёт и осуществления валютного контроля), и иную информацию, необходимую для формирования банком раздела I ведомости банковского контроля (п. 5.3);
• в первом варианте резидент должен указать вид экспортного контракта, его дату и номер (при наличии), валюту и сумму контракта для валютного контроля, дату исполнения обязательств по контракту, реквизиты нерезидента, являющегося стороной контракта – наименование, страна (п. 5.4).
• при исполнении (прекращении) обязательств, изменении суммы обязательств по контракту резидент должен предоставить в банк справку о подтверждающих документах (СПД, приложением 6 к Инструкции) и документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств, изменение суммы обязательств (п. 8.1);
• при внесении изменений (дополнений) в контракт, а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля, резидент должен направить в банк заявление о внесении изменений и предоставить подтверждающие документы (пп. 7.1-7.3).

Ответственность за нарушения валютного контроля

За нарушение норм валютного контроля и отчетности может оштрафовать банк или налоговая служба. Размер штрафа зависит от того, что было нарушено.

Административная ответственность предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ, а уголовная — ст. 193 и 193.1 УК РФ.

Несвоевременное представление документов в банк

За непредставление документов по валютной сделки в финансово-кредитное учреждение предусмотрена административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ.

Если просрочка документов составила более 90 суток, то оштрафуют на сумму (ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ):

• от 4 тысяч до 5 тысяч руб. – должностное лицо;

• от 40 тысяч до 50 тысяч руб. – компанию.

В каких днях исчисляется просрочка – законодательно не установлено. ВС РФ в определении Определение от 28.03.2018 № 305-АД17-18495 указывал, что в рабочих. Но на тот момент действовала старая редакция КоАП РФ. А налоговая считает, что дни считаются в календарных (письмо ФНС РФ от 10.08.2020 № ВД-4-17/12881@). Так как разъяснения ФНС даны позже, то лучше исчислять дни просрочки в календарных.

Незаконные валютные операции

Если физлицо или компания проведет незаконную куплю-продажу валюты или другую незаконную валютную операцию, в том числе переведет валюту без открытия специального счета, то размер штрафа составит:

• от 20 тысяч до 30 тысяч руб. – на должностное лицо;

• от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции – для ИП и компаний.

Агенты валютного контроля:

• уполномоченные банки, подотчетные Банку России;
• не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Банк России. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России. Правительство РФ обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Банком России.

Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Банком России. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Только органы валютного контроля и их должностные лица имеют право: выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и применять установленные законодательством РФ меры ответственности.

Агенты, осуществляющие валютный контроль

Перечень этих структур довольно обширен. Основные агенты валютного контроля, согласно п. 3 ст. 22 закона №173, это банки и любые кредитные учреждения, подходящие под следующие требования:

1. Созданы согласно нормативно-правовым актам и законам РФ.

2. Имеют лицензию на осуществление банковской деятельности, выданную в установленном законом порядке.

3. Уполномочены осуществлять операции с привлечением дензнаков иностранных государств.

К органам валютного регулирования в РФ, или агентам, осуществляющим подобный контроль, относятся и профессиональные юридические лица – участники рынка ценных бумаг. В законе №173 они полностью не закрываются, уточнения даны в ФЗ №39-ФЗ от 22 апреля 1996 года «О рынке ценных бумаг».

В ст. 2 уточнено, что участниками могут быть все организации, созданные согласно нормативно-правовым актам, которые осуществляют следующую деятельность:

1. Управление реестром собственников акций и ценных бумаг.

2. Депозитарная.

3. Управление ценными бумагами.

4. Дилерскую (форекс-дилеры включены).

5. Брокерскую.

Мощная государственная корпорация «Внешэкономбанк» – это третий агент валютного контроля за денежными операциями. Компетенция и полномочия определены в ФЗ №82-ФЗ от 17 мая 2007 «О банке развития». Нормы, регламентирующие статус ВЭБ как агента ВК, установлены в п. 5 п. 3 ст. 3 Закона «О ВЭБ».

Валютный контроль: понятие, цели и направления

Для расчетов по сделкам, совершаемых в нашей стране, используются рубли. Но в некоторых случаях для проведения финансовой операции нужна другая валюта. Именно эти ситуации и подлежат регулированию валютным законодательством. Далее проанализируем валютный контроль на предприятии и в банке, а также выясним, что это такое.

Итак, что же значит термин «валютный контроль»? Объясним простыми словами. Валютным контролем (ВК) называют действия, благодаря которым обеспечивается соблюдение закона и правил, связанных с расчетами в валюте.

В глобальном смысле за выполнением этих норм следят:

• Центробанк (далее ЦБ РФ)
• Таможенный комитет
• Правительство
• Минфин
• Исполнительная власть

Непосредственный контроль осуществляют так называемые агенты валютного контроля — коммерческие банковские организации — наделенные полномочиями ЦБ РФ. Они несут ответственность за то, чтобы все платежи были оформлены правильно, а сведения предоставлены в полном объеме.

Если говорить о том, для чего и зачем, вообще, нужен ВК, то его главная цель состоит в том, чтобы обеспечить полное соблюдение валютного законодательства.

Помимо этого, контроль проходит по направлениям:

• наблюдение за соответствием операций закону
• проверка факта выполнения обязательства между резидентами и нерезидентами
• проверка достоверности отчетности по валютным операциям

Какие функции и полномочия у органов и агентов валютного контроля в Российской Федерации в 2016–2017 годах

Структурные изменения, вступившие в силу с 2017 года, не коснулись установленного функционала и полномочий органов и агентов валютного контроля. По-прежнему Правительство РФ и Центробанк осуществляют функции органов валютного регулирования в РФ — определяют общие «правила игры» на валютном рынке, а также меры по контролю за соблюдением этих правил.

Как уже отмечалось выше, правительство и ЦБ осуществляют также функции валютного контроля. В этом статусе:

• Правительство РФ, находясь на уровне I контроля, координирует работу подчиненных ему структур из числа органов валютного контроля уровня II. Одновременно правительство регламентирует взаимодействие этих структур с ЦБ РФ.
• ЦБ РФ осуществляет контроль за соблюдением законодательства в сфере валютных транзакций в подотчетных ему структурах — банках и приравненных к ним организациях. Одновременно ЦБ координирует со своей стороны взаимодействие своих агентов со структурами, подотчетными правительству.
• Агенты валютного контроля и органы контроля уровня II в пределах своей компетенции осуществляют комплекс мер по контролю за проходящими через них валютными транзакциями и передают информацию другим субъектам валютного регулирования — как вышестоящим, так и работающим параллельно.

Правовое регулирование валютных операций

Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными в ст. 3 закона № 173-ФЗ «О валютном госрегулировании и контроле».

Среди них можно выделить следующие:

1. невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами, без наличия веских оснований;

2. установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного регулирования;

3. одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;

4. единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;

5. госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.

Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:

• Закон о валютном госрегулировании и контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ ;

• международные соглашения РФ;

• опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.

Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).

Понятие и назначение валютного контроля

Комплекс определенных действий, ориентированных на обеспечение соблюдения законодательных норм в сфере валютных расчетов и на ограничение оттока капитала из страны, называется валютным контролем. Нерезидентам он предоставляет возможность свободного проведения зарубежных переводов без ограничений. Их можно также оформить между резидентами и нерезидентами. Между резидентами переводы в валюте запрещены за исключением некоторых случаев, оговоренных законом.

Валютному контролю подлежат операции, в которых основной валютой является иностранная. Если она используется российской компанией, к примеру, для проведения расчетов с зарубежными партнерами, то сделка обязательно подлежит мониторингу, вне зависимости, занимается объект валютного контроля импортом или экспортом.

Похожие записи:

• Доверенность на представление интересов в УФМС
• Замена водительского удостоверения по окончании срока в 2023 году
• Какие выплаты (пособия) Героям России в 2022 году