Как рассчитать пени по страховым взносам в пенсионный фонд в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать пени по страховым взносам в пенсионный фонд в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Начиная с 31-го дня просрочки размер пеней для организаций составляет 1/150 ключевой ставки.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора расчёта пени
- Все поля обязательны к заполнению.
- Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Примите также во внимание:
- Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
Пример 2. Калькуляция пени за несвоевременную уплату общеобязательных взносов (при просрочке до 30 дней)
Организация должна оплатить сборы ОПС в сумме 14 000 руб. до 15.10.2022. По факту оплата произведена позже — 09.11.2022. Необходимо рассчитать сумму пени за дни просрочки. Для целей калькуляции следует принять во внимание следующие факты.
Период неуплаты (за который начисляется пеня) составил: с 16.10.2022 по 08.11.2022, итого 24 дня. При подсчете просроченных дней крайний срок уплаты и день фактической оплаты сборов не засчитывают, т. к. речь идет о сборах ОПС.
Поскольку просрочка в совокупности составила менее 30 дней, то подсчет ведется исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. На текущий момент (2022 г.) она равняется 7,50 % годовых. Калькуляция производится так: сумма сборов * число дней неуплаты * 1/300 ставки ЦБ.
| Данные и показатели для калькуляции | Расчет пени и результат |
| Сумма сборов к уплате: 14 000 руб.;
число просроченных дней: 24; 1/300 ставки ЦБ РФ; актуальная ключевая ставка на 2022 г.: 7,50% |
Согласно приведенной выше формуле рассчитывается пеня к уплате:
14 000 руб. * 24 * 7,50% / 300 = 84 руб. |
Таким образом, организация заплатила: общеобязательные сборы за прошедший отчетный месяц 14 000 руб. и пеню за 24 дня просрочки размером 84 руб.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Взносы ОПС перечислены вовремя, но по ошибочному КБК. Будет ли в этом случае применяться санкция?
Ошибка по КБК — не нарушение и не основание для начисления пени. Как правило, платеж уточняется автоматически. По факту, если платеж прошел и поступил на нужный счет, несмотря на имеющиеся погрешности, платеж можно конкретизировать через ИФНС.
Страхователь, который самостоятельно и вовремя заметил ошибку в платежном документе, вправе уточнить платеж путем подачи соответствующего заявления ФНС. Уточнению также подлежат: статус плательщика, налоговый период, а также основание уплаты и т. д. согласно ст. 45 НК РФ.
Вопрос №2: Пеня по взносам ОПС уплачивается по требованию налоговой. Как это отобразить в «платежке»?
Нужно записать реквизиты данного требования по полям «108» и «109». К сведению, при добровольной уплате здесь проставляются нули.
Как посчитать сумму платежа
Существует несколько методов высчитывания пени по ставкам рефинансирования.
- самостоятельно определение с помощью формулы;
- воспользоваться онлайн калькулятором пеней 1/130 от ключевой ставки.
Второй способ рекомендован к использованию как простой и надежный вариант подсчета суммы неустойки. Калькулятор расчета неустойки актуален в 2019 году и выдает точные результаты с учетом всех нюансов. От пользователя требуется лишь правильно написать показатели, а программа самостоятельно подсчитает пени. Необходимо заполнить поле размера недоимки и выбрать период просрочки. Калькулятор пени 1/300 ставки рефинансирования отобразит подходящую формулу:
- Пеня = установленный долг х 1/300 х ставку рефинансирования х количество дней
В алгоритме используется показатель рефинансирования – это ключевая процентная ставка, которая используется ЦБ РФ для предоставления вторичных кредитных сумм для коммерческих банков. Именно эта формула используется при самостоятельном вычислении, но сделать это будет гораздо сложнее.
Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Заплатить страховые взносы за май с учетом выходных компании должны не позднее 17 июня 2019 года.
Оставшиеся сроки уплаты страховых взносов в 2019 году:
- за май — 17.06.2019
- за июнь — 15.07.2019
- за июль — 15.08.2019
- за август — 16.09.2019
- за сентябрь — 15.10.2019
- за октябрь — 15.11.2019
- за ноябрь — 16.12.2019
- за декабрь — 15.01.2020
Пример 2. Калькуляция пени за несвоевременную уплату общеобязательных взносов (при просрочке до 30 дней)
Организация должна оплатить сборы ОПС в сумме 14 000 руб. до 15.10.2020. По факту оплата произведена позже — 09.11.2020. Необходимо рассчитать сумму пени за дни просрочки. Для целей калькуляции следует принять во внимание следующие факты.
Период неуплаты (за который начисляется пеня) составил: с 16.10.2020 по 08.11.2020, итого 24 дня. При подсчете просроченных дней крайний срок уплаты и день фактической оплаты сборов не засчитывают, т. к. речь идет о сборах ОПС.
Поскольку просрочка в совокупности составила менее 30 дней, то подсчет ведется исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. На текущий момент (2020 г.) она равняется 7,50 % годовых. Калькуляция производится так: сумма сборов * число дней неуплаты * 1/300 ставки ЦБ.
| Данные и показатели для калькуляции | Расчет пени и результат |
| Сумма сборов к уплате: 14 000 руб.;
число просроченных дней: 24; 1/300 ставки ЦБ РФ; актуальная ключевая ставка на 2020 г.: 7,50% |
Согласно приведенной выше формуле рассчитывается пеня к уплате:
14 000 руб. * 24 * 7,50% / 300 = 84 руб. |
Таким образом, организация заплатила: общеобязательные сборы за прошедший отчетный месяц 14 000 руб. и пеню за 24 дня просрочки размером 84 руб.
Калькулятор госпошлины в суд
Калькулятор для расчета пени
Таким калькулятором можно воспользоваться также для расчета штрафа (неустойки) для исковой судебной подачи или претензий контрагенту по коммерческому договору.
Калькулятор включает несколько окон для заполнения следующими данными:
- Полной суммой задолженности, которая просрочена. Сумму указывают полностью, даже если просроченные выплаты по ней осуществлялись после наступления срока платежа.
- Датой расчета по договору. В окне следует указать договорную дату платежа, от которой будут рассчитываться дни просрочки при расчете пени (неустойки).
- Датой заполнения расчета. При непогашенной задолженности нужно указать текущую дату. При расчете пени на исковую дату следует указать число, когда планируется подавать иск. При полностью погашенной задолженности с просрочкой нужно указать дату, в которую была полностью погашена задолженность.
- Процент пени. Вносится размер пени в процентах по договору.
- Частичные погашения. Заполняется, если позднее даты платежа задолженность частично погашалась. Указывается число платежей, суммы и даты.
После заполнения всей формы калькулятора нажать на кнопку «Отправить» и дождаться результата.
Когда можно избежать уплаты пени
В первую очередь, необходимо помнить о том, что в случае, если у предприятия имеет место переплата по налогам и сборам, которая полностью перекрывает любую возникающую задолженность, то пени на эту задолженность не должны начисляться. Однако налоговые органы иногда не учитывают наличие переплаты и могут производить начисление пени на неполный платеж.
Также, могут избежать пени физические лица, перед которыми не были выполнены налоговые обязательства их налоговыми агентами. Например, если компания выплатила сотруднику зарплату, из которой не взыскала НДФЛ, то ответственность за это будет нести непосредственно компания, хоть фактически налог не был выплачен работником.
Кроме этого, не начисляются пени на суммы штрафов, вынесенные налоговыми инспекциями. Поэтому несвоевременная уплата штрафа не предусматривает начисления на его сумму пени.
Формула расчета пени по страховым взносам
Пени по страховым взносам в 2019 году рассчитываются по тем же правилам, которые действовали ранее. Вместе с тем, следует учитывать, что Банком России утверждена ключевая ставка, используемая для расчетов.
Например, с 17.06.2019 ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 7,50% (Информация Банка России от 14.06.2019).
До указанной даты, с 17.12.2018 г. по 16.06.2019 г. ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляла 7,75% (Информация Банка России от 14.12.2018).
Если период задолженности охватывает разные периоды действия ставки рефинансирования, то при подсчете используются соответствующие ставки, действующие в данные периоды.
Формула расчета пени по страховым взносам (аналогичная формуле для расчета пени по налогам):
Сумма пеней = Сумма недоимки x Ключевую ставку ЦБ РФ x 1/300 x Количество дней просрочки
Данная формула применяется для расчета пени, начисляемой:
- физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;
- физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями
- организациям при просрочке до 30 календарных дней.
Расчет пени по ставке рефинансирования.
- 1 300 ставки рефинансирования. Одна трехсотая ставки рефинансирования такой расчет процентов по ставке рефинансирования используется при задолженности за услуги ЖКХ или Трудовому кодексу (выплата ЗП).
- пени по ставке рефинансирования. По целой ставке рассчитываются пени, например если в договоре займа не указаны проценты (ГК РФ). Расчет неустойки / штрафа по ставке рефинансирования проводится, по сути, если нет других условий.
- Если задолженность сформировалась в период действия нескольких ставок. Здесь можно использовать вариант с плавающей ставкой, которая будет автоматически изменяться в зависимости от периода задолженности. Или, например, выбрать последнюю ставку рефинансирования (позиция, изложенная в Постановлении Президиума ВАС РФ № 5451/09). Такой расчет может использовать арбитражный суд.
Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей
| вт | ср | чт | пт | сб | вс | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 16 | 17 | 18 | 19 | 21 | ||
| 22 | 23 | 24 | 26 | 27 | 28 | |
| 29 | 31 |
| вт | ср | чт | пт | сб | вс | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 12 | 13 | 14 | 16 | 17 | 18 | |
| 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
| 26 | 27 | 28 |
Как пеня отличается от неустойки?
Законодательство не разграничивает неустойку и пеню. Все эти начисления, согласно 330 ГК РФ, включены в понятие неустойки. Однако, на практике, эти понятия разграничивают:
- Неустойка. Начисляется не только за долг, но и за некачественное исполнение услуг. Может устанавливаться как в процентах, так и в конкретной сумме. Обычно фигурирует в договорах коммерческого типа.
- Пеня. Начисляется при несвоевременной уплате долгов, неисполнении условий договора. Обычно термин фигурирует при налоговых начислениях, наличии задолженностей по ЖКХ. Начисляется ежедневно в процентном соотношении от суммы долга.
- Штраф. Применим при неполном исполнении или полном неисполнении условий по договору. Определяется в процентах или конкретной сумме. Обычно это фиксированная денежная сумма. Размеры штрафов известны заранее. Штраф взимается однократно. В дальнейшем не может происходить доначислений.
Пеня – это подвид неустойки. Однако между всеми перечисленными терминами есть небольшие отличия. Определение пени дано пунктом 1 статьи 75 НК. Термин пени установлен пунктом 1 330 статьи ГК.
Лицо, не согласное с начисленной налоговой службой пеней, имеет право обжаловать ее в судебном порядке. Задачей налогоплательщика является донесение до судьи сути жалобы и приведение конкретных примеров нарушения сотрудниками налоговой законодательства.
Жалоба состоит из следующих частей:
- описательной, в которой отражены основания, ставшие причиной просрочки платежа;
- основной, содержащей аргументацию заявителя относительно того, почему он считает действия налоговой неправомерными;
- пояснительной, в которой сформированы просьбы подающего жалобу лица.
Жалоба должна подаваться вместе с пакетом документов, включающим:
- подтверждение оплаты госпошлины;
- квитанцию об оплате имущественного налога;
- копию текста жалобы;
- при подаче документов через представителя – доверенность на его имя.
В некоторых случаях требуется предоставление ходатайства о рассрочке по уплате имущественного налога и документа, свидетельствующего о наличии права на льготы.
Таким образом, пеня является одной из мер финансового воздействия на налогоплательщиков, не выполняющих своевременно свои обязательства по уплате сборов в госбюджет.
В случае отсутствия надлежащей реакции со стороны должника положенные суммы с него будут взысканы через суд.