Какой режим налогообложения выбрать для ИП с интернет-магазином

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой режим налогообложения выбрать для ИП с интернет-магазином». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2022 году работать на этом режиме?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Явных ограничений, установленных законодательно, для продаж через интернет-магазин по налогообложению в 2022 году не предусмотрено. Однако при выборе ЕСХН, ПСН и НПД необходимо тщательно проверить, не попадает ли деятельность компании или предпринимателя под ограничения для применения этих режимов. Например, НПД не предназначена для перепродажи товаров, а ПСН больше ориентирована на работу с населением и должна осторожно применяться при работе с юридическими лицами.

За неправомерное применение систем налогообложения для работы интернет-магазина, ФНС предусмотрены штрафы, размер которых зависит от ситуации. Кроме того, после выявления нарушений, необходимо уплатить недоимки по налогам и пени, которые набежали за период, пока применялась неправильная система налогообложения.

Кассовый аппарат для интернет-магазина

Интернет-торговля не только не освобождает от печати кассовых чеков, но и наоборот, ужесточает требования к отчетности и ответственности перед покупателем. Независимо от способа оплаты товара, покупателю обязательно должен быть предоставлен чек на совершенную покупку. Более того, в электронном кассовом чеке должны быть указаны не только привычные реквизиты и сведения, но и электронный адрес или иные контактные данные покупателя. Чек направляют на электронную почту покупателя. В случае указания только мобильного телефона – в сообщении отправляется ссылка на электронный чек.

Для компаний и ИП, ведущих обычную торговлю и осуществляющих продажи через интернет-магазин, возможно применение одного и того же кассового аппарата, если конструкция ККТ позволяет настроить ее должным образом.

Чтобы не тратить деньги на приобретение и обслуживание онлайн кассы, фискального накопителя, услуги оператора передачи данных, можно воспользоваться облачным сервисом. Плательщики НПД освобождены от покупки онлайн кассы, электронные чеки они могут формировать непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС.

Решая, какую форму налогообложения выбрать для интернет-магазина, нужно понимать, что полное соблюдение предусмотренных режимом правил обязательно. 54-ФЗ одинаково регулирует онлайн и оффлайн торговлю. Не стоит надеяться, что торговля в интернете без кассового аппарата или регистрации долгое время останется безнаказанной. С каждым годом ужесточается контроль продаж и защита прав потребителей.

При выявлении торговли интернет-магазина без регистрации юридического лица или ИП, без онлайн кассы или с другими нарушениями, продавец может быть привлечен к административной, налоговой и уголовной ответственности. Размер штрафа или иного наказания зависит от характера правонарушения, размера суммы, полученной от незаконной торговли или ущерба, нанесенного другому лицу.

Какую систему налогообложения выбрать?

Как видно из представленной таблицы, главные различия есть в уплате основного налога, НДС и налога на имущество. Разберем пример расчета налогов интернет-магазина в 2021 году.

ООО закупает единицу товара у поставщика за 1000 руб. (в т. ч. 152,54 руб. НДС), а продает за 1700 руб. (в т. ч. 259,32 руб. НДС при ОСНО). Для функционирования интернет-магазина необходимы следующие ежемесячные затраты (по факту их, естественно, больше, но мы остановимся на основных):

1. Домен и хостинг — 250 руб.
2. Зарплата директора — 30 000 руб. и менеджера — 24 000 руб.
3. Страховые взносы — 16 308 руб.
4. Аренда небольшого складского (или офисного) помещения для хранения товаров, где менеджер будет формировать заказы и отвечать на звонки — 30 000 руб. (в т. ч. 4576,27 руб. НДС).
5. Расход на покупку реализованного товара составил 500 000 руб. (в т. ч. 76 271,19 руб. НДС).

Пусть ООО реализовало в 1-м квартале 2021 года 500 единиц товара. Доход составил 850 000 руб. Расчет налогов, которые различаются при разных системах налогообложения, приведем в таблице.

Параметр	ОСНО	УСН 6%	УСН 15%
Доход	720 339 (не учитываем НДС)	850 000	850 000
Расход	519 710,54 (не учитываем НДС)	–	600 558 (составляет 70% от дохода)
База основного налога	200 628,46 = 720339 − 519 710,54	850 000	249 442 = 850 000 − 600 558
Налог к уплате	40 126 = 200 628,46 × 0,2	34 692 = 850 000 × 0,06 (51 000) – 16 308 (сумма уплаченных страховых взносов)	37 416 = 249 442 × 0,15 (сравним с 1% от 850 000: 37 416 больше 8500)
НДС к уплате	48 813 = (259,32 × 500) − 4576,27 – 76 271,19	–	–

Момент признания дохода на УСН

Спорным моментом считается дата, на которую нужно признавать доход для целей налогообложения. Безопаснее считать налог от даты зачисления денег на счет WildBerries. Объясню, почему так:

По общим правилам на УСН моментом признания доходов считается день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Из буквального толкования этой нормы следует, что включить полученную выручку в состав доходов заказчик (комитент, принципал, доверитель) должен на дату зачисления денег на его банковский счет (в его кассу).

Однако по гражданскому законодательству средства, полученные посредником в качестве оплаты за реализованные товары, принадлежат заказчику (п. 1 ст. 996, п. 1 ст. 971, ст. 1011 ГК РФ). Следовательно, у заказчика, который применяет упрощенку, доход возникнет в момент поступления денег на банковский счет, специальный счет (электронный кошелек) или в кассу посредника.

Если применяется УСН «доходы минус расходы», то в расходах признается стоимость товаров реализованных и оплаченных. То есть, если покупатель товар приобрел и оплатил комиссионеру WildBerries, то у Вас возникает и доход и расход.

Как работать, чтобы было минимум налогов

1. Правильно оформляйте документы. Проверяйте наличие всех подписей, печатей и корректность реквизитов. Лучше сразу получите корректные документы, так как в будущем контрагент может исчезнуть и он не сможет дать корректный документ, поэтому ваша налоговая нагрузка может увеличиться при запросе документов ФНС.

2. Работайте с подрядчиками на ОСН, которые могут дать входящий НДС, чтобы вы уменьшили НДС к уплате.

3. Старайтесь уменьшить разрывы во времени между реализацией для клиента и получением денежных средств на расчётный счёт, чтобы избежать кассовых разрывов и просрочки уплаты налога.

Кому доверить бухгалтерский учет интернет магазина на УСН или ОСНО

Если у вас есть ООО и нет желания самостоятельно разбираться в нюансах учета, есть три варианта:

• нанять штатного бухгалтера;
• найти приходящего бухгалтера, который ведет несколько компаний;
• отдать бухгалтерию интернет магазина на аутсорс

У первого варианта, кажущегося многим бизнесменам привлекательным, т.к. человек всегда на виду и под контролем, есть свои недостатки:

• загрузка неравномерная, а зарплату и отчисления в фонды нужно платить ежемесячно;
• приходится оплачивать больничные, отпуска и декреты;
• нужно оборудовать место в офисе и поддерживать его в рабочем состоянии;
• в период подготовки к сдаче отчетов бухгалтеру не до остальных задач, что может негативно сказаться на отношениях с клиентами и контрагентами.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина?

Из шести существующих в России налоговых режимов только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей такова: чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Надо заметить, что эта логика часто противоречит практике: иной раз небольшой магазинчик может приносить больше прибыли, чем солидная торговая точка, которая, например, расположена в неудачном месте. И тем не менее, при расчете налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО.

Может ли интернет-магазин работать на одном из этих налоговых режимов? Ответ на этот вопрос несколько противоречив. С одной стороны, есть несколько писем Минфина РФ со ссылками на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, где отмечается, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если отсутствует торговая площадь как факт?

Однако есть и другие толкования со стороны Минфина, которые могут ввести предпринимателя в заблуждение: «Индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения» (цитата из Письма Минфина от 2017 года). Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле было озвучено в Письме Минфина от 2012 года.

Если обобщить все законодательные нюансы и заявления Минфина, получается, что патент и единый налог на вмененный доход возможны при соблюдении следующих условий:

• покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону;
• получение товара и его оплата должны происходить только в офлайн-торговой точке, доставка заказа на дом не допускается;
• нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ЕНВД и ПСН оптовая торговля запрещена.

Товароучетная программа для учета продаж через маркетплейсы

При работе с маркетплейсами нужно правильно выбрать систему учета. Подходит не любая. Связано это с тем, что при торговле в интернет-пространстве появляются дополнительные операции и документы. Например, требуется оформлять транспортировку продукции со склада продавца до места хранения маркетплейса, отгружать отчетность посредника в бухгалтерии, учитывать средства, которые получены от комиссионера, удерживая комиссию.

Один из оптимальных вариантов ― интернет-бухгалтерия «Мое дело», позволяющая вести учет товаров, регистрировать документы при отгрузке продукции, контролировать оплату и т. д. Функционал сервиса достаточно широк. Одно из преимуществ ― открытое API. Программа позволяет осуществлять автоматический обмен данными с маркетплейсом. Интернет-бухгалтерию «Мое дело» уж поддерживают такие онлайн-платформы как Ozon, Wildberries, Lamoda и Яндекс.Маркет.

Кроме того, маркетплейсы предоставляют продавцам доступ в личный кабинет, через который также можно вести учет, изучать статистику, отчетность.

Какая форма налогообложения для интернет-магазина лучше

Для такого вида деятельности, «как торговля через интернет-магазин», может быть выбрана одна из следующих систем налогообложения:

• Общая система налогообложения — большую часть контрагентов составляют организации-плательщики НДС.
• Упрощенная система налогообложения — основные покупатели — физические лица. С 2017 года максимальный доход за 9 мес. не должен превышать 112 млн. руб. для тех организаций, которые хотят перейти на УСН. Для ИП и организаций, уже применяющих упрощенную систему налогообложения, доход за отчетный период не должен превышать 150 млн. руб., иначе организация теряет право применять данный специальный режим. Налог на «упрощенке» может рассчитываться по ставке 6% с доходов или по ставке 15% с валовой прибыли («Доходы минус расходы»).

Что учесть при выборе режима налогообложения

Прежде чем выбирать свой налоговый режим, предприниматель должен ответить для себя на несколько вопросов:

1. В каком порядке работает магазин:

• Интернет-магазин в чистом виде: все товары можно купить исключительно через интернет и получить их через партнерские пункты выдачи, почтовые службы или курьерской доставкой.
• Интернет-торговля сочетается с оффлайн-торговлей: товар можно выбрать и купить как через сайт, так и через обычный магазин, который является одновременно и пунктом выдачи заказа.
• Интернет-витрина, на которой можно только ознакомиться с товаром, уточнить информацию, задать вопрос, узнать цену, но приобрести его можно только в оффлайн-магазине и на дом он не доставляется.

1. Каковы доходы и расходы вашего магазина.
2. Какова организационно-правовая форма предпринимательства: ИП или юрлицо.
3. Имеются ли наемные работники и сколько их.
4. Что именно продается в магазине и сочетается ли с какими-либо видами услуг и работ.

Как выбрать систему налогообложения для ИП?

Итак, прежде, чем выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо учитывать следующие факторы:

• Сфера деятельности, количество сотрудников, потенциальный годовой доход. Эти показатели станут первыми фильтрами для выбора налогового режима. Например, на ОСНО нет никаких ограничений, но зато высокая налоговая нагрузка. У ПСН и УСН низкая процентная ставка, но есть ограничения по доходу и количеству сотрудников.

• Региональные льготы. Льготах, которые применимы в конкретной местности, округе и муниципальном образовании, легко узнать при обращении в ФНС по месту регистрации бизнеса.

• Налоговые каникулы. Есть на УСН и ПСН. ИП имеет право пользоваться ими в течение 2-х лет. Условия: регистрация после принятия закона и осуществление деятельности в научной, социальной и производственной сферах. Но действует не во всех регионах, надо уточнять.

• Совмещение налоговых режимов. Иногда выгоднее использовать разные системы налогообложения, например, упрощенку и патент. Закон позволяет это делать, поэтому такие варианты надо просчитывать.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

   Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

   В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

   • 4%, если работаете с физ.лицами,
   • 6% — с ИП и организациями.

   Налог на профессиональный доход для ИП

   Еще один спецрежим наряду с ПСН, который могут применять ИП, но не организации. Причем он относится к экспериментальным со сроком действия до 31.12.2028 г. Введен Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.

   Пожалуй, самое главное его преимущество в том, что не нужно платить страховые взносы за себя. При других спецрежимах, кроме АУСН, эти платежи обязательны и даже тогда, когда предприниматель не ведет деятельность, а его регистрация, по сути, номинальна.

   Напомним, что страховые платежи ИП за себя в 2022-м составляют 43 211 руб. за год. При нулевых поступлениях от бизнеса это немалая сумма. НПД помогает с этим. Он платится лишь тогда, когда доход получен и только с его суммы. Никаких дополнительных трат в бюджет или внебюджетные фонды не будет.

   
   

   Похожие записи:

   • Режим труда и отдыха водителей по тахографу
   • Налог с продажи квартиры-2023: кому и как его платить в следующем году?
   • Газификация частного дома в 2022 году: подключение газопровода, провести газ