Налоговые выплаты и ставки федерального подоходного налога в Америке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые выплаты и ставки федерального подоходного налога в Америке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.

Законодательство и налоги в Америке

В 2017 году президентом Америки был утвержден новый закон, в основу которого легла налоговая реформа. Благодаря его положениям было намного облегчено налоговое бремя – как для физлиц, так и для организаций.

Снизили также размер выплат, которые начисляют на деятельность юрлиц за рубежом, вернувшихся на родину. Если речь идет о безналичном расчете – удерживают 8 %, а если о наличных средствах – тогда 15,6 %. Кроме того, ввели вычеты на капитальные расходы. Это изменение затронуло деятельность юридических лиц.

Из истории подоходного налога в США

Впервые подоходный налог в Соединенных Штатах появился во времена гражданской войны, или, как её еще называют, войны Севера и Юга. Произошло это аж в 1861 году.

Год спустя, в 1862 году, Конгресс США разработал и одобрил закон о регулировании внутренних доходов, что стало толчком для создания единой федеральной системы налогообложения.

В 1894 году Конгресс утвердил тариф Уилсона-Громана. Это была ставка подоходного налога в размере 2%, которая распространялась на все доходы свыше 4 000$. Этот тариф был упразднен решением Верховного суда в 1895 году.

Уже в начале 20 века в Конституции США появилась ратифицированная шестнадцатая поправка, которая позволила Конгрессу ввести налоги в США на личные доходы населения.

Самая ранняя форма подоходного налога появилась в 1914 году. Она получила название “Форма 1040”. Примечательно, что и по сей день эта форма является незыблемым базисом подоходного налога. Она лишь переиздается на ежегодной основе.

А в 1916 году в США вступил в силу закон о доходах. Согласно новому закону были пересмотрены величины налоговых ставок, а также соответствующие им уровни доходов. Верхняя планка в пределе налогооблагаемого дохода была закреплена на отметке в 2 млн. долларов.

Таким образом самая низкая ставка налога стала на уровне 2%, а самая высокая 25% (в зависимости от величины дохода налогоплательщика).

Как происходит процесс оплаты подоходного налога в США

Срок подачи налоговой декларации — с 1.01 по 15.04 каждого года.

Стандартная процедура происходит следующим образом:

1. на сайте службы по налогам IRS нужно выбрать необходимую форму налоговой декларации;
2. тщательно заполнить все поля формы;
3. заполненный вариант форму нужно отправить обратно в IRS.

Форму можно заполнять на ваш выбор: от руки или с помощью компьютера в электронном виде. Если вы предпочтете заполнение формы вручную, то её нужно отправить по почте, при электронном заполнении документа — разместить на сайте налоговой службы IRS.

Что будет, если не платить предписанные государством налоги

Уклонение от уплаты налогов в США является серьезным правонарушением. Попытки избежать платежей в сторону государственной казны рассматриваются правительством как крайне опасное преступление.

В настоящий момент в уголовном праве Штатов нет норм, которые бы регулировали ответственность за совершение налоговых преступлений. Это действительно как в отношении федерального законодательства, так и законов на уровне отдельных штатов.

Зона регулирования ответственности за правонарушения, связанные с уплатой налогов, лежит полностью в зоне легитимности специальных законов о налогах.

Более того в США за несоблюдение налогового законодательства следует не только гражданское, но и уголовное наказание, вплоть до тюремного заключения.

Квалифицированные дивиденды могут облагаться налогом как часть налогооблагаемого дохода. Однако налог ограничивается более низкой ставкой. Прирост капитала включает доходы от продажи акций и облигаций, недвижимости и других активов. Прибыль представляет собой превышение выручки над скорректированной базой (за вычетом амортизационных отчислений) имущества. Это ограничение по налогу также распространяется на дивиденды от американских корпораций и многих иностранных корпораций. Существуют ограничения на величину чистых потерь капитала, которые могут снизить прочие налогооблагаемые доходы.

Налоговые льготы: всем налогоплательщикам предоставляется скидка на иностранные налоги и процент от определенных видов коммерческих расходов. Физическим лицам также предоставляются кредиты, связанные с расходами на образование, пенсионными накоплениями, расходами по уходу за ребенком, некоторыми медицинскими взносами и кредитом на каждого ребенка. Каждый из кредитов подлежит определенным правилам и ограничениям. Некоторые кредиты считаются возвращаемыми.

Альтернативный минимальный налог: все налогоплательщики также облагаются альтернативным минимальным налогом, если их доход превышает определенные суммы исключения. Этот налог применяется только в том случае, если он превышает обычный подоходный и уменьшается на некоторые кредиты. Вот мы и разобрали, какие в США подоходные налоги с физических и юридических лиц. Ниже будет пример расчета налога.

Налоговая декларация и возврат налогов

Физические лица (с доходом выше минимального уровня), корпорации, товарищества, поместья и трасты должны подавать ежегодные отчеты, называемые налоговыми декларациями, в федеральные и соответствующие государственные налоговые органы. Можно оформить возврат части налогов. Эти возвраты сильно различаются по уровню сложности в зависимости от типа файла и сложности их дел. В декларации налогоплательщик отчитывается о доходах и вычетах, рассчитывает сумму задолженности по налогам, сообщает о платежах и кредитах, а также рассчитывает причитающийся остаток.

Федеральные декларации по налогу на доходы физических лиц, имущества и трастов должны быть представлены к 15 апреля (в 2017 году, 18 апреля) для большинства налогоплательщиков. Декларации по корпоративным и партнерским федеральным доходам должны быть получены через два с половиной месяца после окончания финансового года корпорации. Налоговые декларации освобожденных от уплаты налогов организаций должны быть представлены через четыре с половиной месяца после окончания финансового года. Все федеральные возвращения налогов могут быть продлены. Сроки и Положения о продлении для государственных и местных налоговых деклараций различаются.

Декларации по налогу на прибыль, как правило, состоят из основной формы с прилагаемыми формами и графиками. В зависимости от сложности и характера дел налогоплательщика для физических и юридических лиц доступны несколько форм. Многие люди могут использовать одностраничную форму 1040-EZ, которая не требует никаких приложений, кроме заявлений о заработной плате от работодателей (формы W-2).

Электронная подача налоговых деклараций может осуществляться для налогоплательщиков зарегистрированными налоговыми органами.

Перечень выплат в бюджет страны может отличаться в каждом штате, если речь не идет о федеральных обязательствах.

Наименование	Федеральный уровень	Уровень штата	Местный уровень	Федеральный норматив
Подоходный налог с физлиц (Individual Income Tax)	+	+	+	Подраздел А часть 1 параграфа 26 U.S.Code
Корпоративный налог на прибыль юридических лиц (Corporate income tax)	+	+	+	Подраздел А часть 2 параграфа 26 U.S.Code
Социальные взносы на страхование по старости, на случай безработицы или инвалидности (Old-age, survivors, and disability insurance)	+			Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code
Взносы на медицинское страхование (Hospital insurance)	+			Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code
На наследование и дарение (Estate and Gift Taxes)	+	+	+	Подраздел В параграфа 26 U.S.Code
Акцизы (excise tax)	+	+	—	Подраздел Е параграфа 26 U.S.Code
На прирост капитала (capital income tax)	+	+	+	Статья 865 параграфа 26 U.S.Code
Таможенные пошлины (customs duties)	+			Параграф 19 U.S.Code
Налог с продаж (Sales taxes)		+	+
Сборы с владельцев имущества (Property taxes)	+	+	+	Часть 41 параграфа 26 U.S. Code
На доходы от источника (Income from sources)	+			Подраздел N параграфа 26 U.S.Code
Экологический сбор (environmental tax)	+		+	Часть 52 параграфа 26 U.S.Code

Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.

По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:

• корпоративный.
• подоходный.
• имущественный.
• с продаж.
• на безработицу.

Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.

Штат	Общее место
Вайоминг	1
Южная Дакота	2
Аляска	3
Флорида	4
Невада	5

Отличия в системах налогообложения

Важной особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. В РФ, соответственно, такой ситуации нет.

Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

Система США в вопросах определении круга налогоплательщиков подоходного налога существенно отличается от российской. В Соединенных Штатах уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России – от статуса физлица (является ли он резидентом или нерезидентом), то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года.

Еще одно отличие – в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, а в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно от суммы каждого дохода.

Ставка подоходного налога в США по президентам

Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.
Дональд Трамп	20.01.2017 —	39.6000	39.6000	39.6000	39.6000	0.00%
Барак Обама	20.01.2009 — 20.01.2017	35.0000	39.6000	39.6000	35.0000	13.14%
Джордж Буш Младший	20.01.2001 — 20.01.2009	35.0000	35.0000	35.0000	35.0000	0.00%

Возврат налогов и финансовый вычет

В общей сложности налоги могут составлять до 60% от дохода американца. Однако, на практике, граждане не платят государству таких больших денег. Фискальная система предусматривает во многих случаях возврат налогов, что существенно облегчает для граждан налоговое бремя.

Главным критерием уменьшения налогооблагаемой базы является утвержденный государством прожиточный минимум. С этой суммы налоги не взимаются. Под финансовые вычеты подпадает целый ряд документально подтвержденных расходов, снижающих суммы, подлежащие уплате.

На размер налогового бремени оказывают влияние, например:

• Место жительства;
• Размер дохода;
• Семейный статус плательщика;
• Наличие и количество детей;
• Наличие иждивенцев.

По состоянию на 2019 год под возврат подоходных налогов подпадают следующие виды расходов:

• Проценты по ипотеке;
• Расходы на медицинское обслуживание;
• Услуги стоматолога;
• Алименты;
• Благотворительные взносы;
• Зарплата няне на время работы родителей в качестве волонтеров;
• Обучение в университете или колледже в кредит;
• Страхование.

Получить возврат можно лишь в случае, если расходы подтверждены соответствующими документами. Выигрыш под возврат не подпадает. С него счастливым обладателем приза должна быть произведена уплата соответствующего процента в государственную казну.

Похожие записи:

• Загранпаспорт через МФЦ: как оформить в 2023
• Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками
• Кому положена пенсия по потере кормильца