Определены реквизиты для уплаты Единого налогового платежа с 1 января 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Определены реквизиты для уплаты Единого налогового платежа с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

Новые облагаемые выплаты и пособия

С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:

• вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
• выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
• выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1–3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница будет подлежать возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Сейчас непосредственно возмещенная сумма налога подлежит зачету или возврату.

Но согласно пп. 3 п. 5 новой ст. 11 НК РФ в совокупную обязанность налогоплательщика, которая формируется у него с 01.01.2023, входят, в частности, суммы, заявленные в налоговых декларациях к возмещению. Это касается и суммы НДС, заявленной к возмещению в соответствии со ст. 176 НК РФ: она подлежит учету на ЕНС и формирует на нем положительное сальдо.

Вот уже эту сумму, формирующую положительное сальдо (в том и путем возмещения НДС), в соответствии с новой редакцией ст. 78 и 79 НК РФ налогоплательщик может заявить к возврату на свой расчетный счет или к зачету в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Положения ст. 176 НК РФ (в редакции Федерального закона № 263-ФЗ) применяются в отношении порядка возмещения сумм НДС на основании решений, принятых начиная с 01.01.2023 (п. 3 ст. 5 Федерального закона № 263-ФЗ).

Размер социальных пособий

В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.

Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:

• по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
• по беременности и родам – ​360 164 рубля за 140 дней;
• по уходу за ребенком до полутора лет – ​31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.

Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

• сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
• для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
• документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

09:30 – 10:00 – регистрация участников семинара. Приветственный кофе

10:00 – 12:00 – выступление Морозовой Ирины Владимировны

12:00 – 13:00 – Перерыв (обед в ресторане) и вручение памятных подарков

13:00 – 16:00 – Продолжение выступления Морозовой Ирины Владимировны

Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы, имеющие отношение к проведению расчетов с работниками и налогообложению выплат.

1. Мобилизационные» проблемы. Приостановление трудового договора с мобилизованным сотрудником. Обязательные и дополнительные выплаты. Мобилизация в период отпуска. Приостановка исполнительного производства. Мобилизационные изменения в СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ. Отчетность предприятия при мобилизации директора. Поправки в законодательство для мобилизованных ИП. Новые льготы и гарантии членам семьи мобилизованного работника.
2. Трудовые отношения и кадровый учет в цифровой среде. Оформление и использование в трудовых отношениях электронных документов кадрового учета. Электронные подписи работодателя и работника. Виртуальность оплаты труда: электронная платежная система «МИР» и система быстрых платежей. Цифровой профиль личности, личный кабинет работника (налогоплательщика, застрахованного лица и др.). Справки о налогах физических лиц и возврат НДФЛ на портале Госуслуг.
3. Расчеты с работниками в сложных ситуациях. Зарплата за первую половину месяца: безопасный способ расчета, позиция Роструда о сроках расчета с новым работником. Роструд о порядке выдачи расчетного листка. Оплата работы в выходные, праздничные и нерабочие дни. Компенсация работы в выходной отгулом. Сверхурочная работа: особенности расчета пои СУРВ. Премии, надбавки и другие стимулирующие выплаты. Неполное рабочее время, временный перевод на другую работу, совместительство и совмещение, простой на производстве: особенности оформлении и оплаты. Расчеты с дистанционными работниками. Обязанности работодателей по размещению информации на платформе «Работа в России». Работа с персональными данными.
4. Средний заработок. Расчет отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск, определение расчетного периода в нестандартных ситуациях. Командировки, донорские» дни, диспансеризация, дни по уходу за детьми-инвалидами. Выходное пособие при увольнении по сокращению.
5. Страховые взносы в 2022 году. Новые условия госаккредитации IT-компаний с 01.10.2022. Пониженные тарифы страховых взносов для МСП, IT-компаний и РЭП. Отчетность по взносам за 9 месяцев. Сроки уплаты отсроченных страховых взносов в 2023 году.
6. Социальный Фонд России (СФР) с 2023 года. Расширение перечня застрахованных лиц. Единые тарифы: общий, пониженные, дополнительные. Единая предельная величина базы. Единый срок уплаты страховых взносов. Изменение отчетности по персонифицированному учету — новый отчет ЕФС-1.
7. Единый налоговый платеж и единый налоговый счет с 2023 года. Новые понятия: единый налоговый платеж и счет, совокупная обязанность и задолженность. Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. Сроки подачи уведомления об исчисленных суммах налогов. Погашение задолженности. Новый порядок взыскания недоимки и блокировки счета. Ежедневный мониторинг сальдо на заблокированном счете. Переплата и возврат средств с единого счета.
8. Подготовка к переходу на единый налоговый счет (ЕНС). Последствия отрицательного сальдо на ЕНС на 01.01.2023. Сверка расчетов с ФНС до 2023 года. Ежемесячная проверка сохранности переплаты по страховым взносам. Возврат или зачет переплаты. Рекомендации по подключению личного кабинета на сайте ФНС.
9. Взносы на травматизм в 2023 году: старые правила в новых реалиях. Расчет взносов на травматизм отдельно от остальных взносов. Применение прежних тарифов и льгот. Запрет на уплату взносов на травматизм через ЕНС. Сохранение прежних сроков перечисления. Новые реквизиты для перечисления взносов на травматизм в СФР. Упразднение формы 4-ФСС с 2023 года. Новая отчетность по взносам на травматизм в составе формы ЕФС-1.
10. Социальные пособия. Проактивный порядок выплаты пособий, взаимодействие с ФСС при использовании электронного больничного листа. Пособие по болезни бывшему работнику. Обновленный порядок возмещения ФСС расходов страхователя на выплату пособия на погребение. Сроки и условия получения пособий для исполнителей по ГПХ и временно пребывающих иностранцев.
11. НДФЛ 2022. Контроль налогового статуса. Подтверждение статуса налогового резидента. НДФЛ с доходов дистанционного работника – текущие требования и перспективные изменения. Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года. Особенности заполнения и контрольные соотношения показателей. Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год. Документы для возврата налога по 3-НДФЛ для мобилизованных.
12. НДФЛ – 2023. Нормы компенсаций при разъездном характере работы и для дистанционных работников. Новые правила удержания НДФЛ и срока его перечисления на ЕНС. Уведомления и платежки в переходный период. Налоговые вычеты в 2023 году. Роструд про перенос сроков расчетов с работниками. Сроки перечисления НДФЛ с заработной платы за декабрь. Новая форма 6-НДФЛ и новые сроки налоговой отчетности с 2023 года.
13. Удержания из заработной платы. Особенности, размеры и очередность удержания сумм. Удержания по инициативе работника. Типичные ошибки при осуществлении удержаний.
14. Контроль и ответственность. Мор��торий на плановые неналоговые проверки в 2022 году. Новые виды контрольных мероприятий и изменения в регламенте проверок. Требования контролирующих органов к размеру зарплаты и методы контроля. Компенсация за несвоевременную выдачу заработной платы. Условия освобождения бизнеса от большинства проверок с 2023 года.
15. Иностранные работники и исполнители. Порядок пребывания иностранцев в России с середины октября. Медкомиссии и дактилоскопия иностранцев. Особенности трудоустройства граждан ДНР, ЛНР и Украины. Упрощенный порядок приема на работу иностранных IT-специалистов. Отмена полиса ДМС с 2023 года для большинства иностранцев. Новые сервисы на портале Госуслуг для иностранцев и работодателей.
16. Самозанятые граждане. Регистрация плательщиков НПД на портале Госуслуг. Причины аннулирования статуса самозанятого. Обязательные и дополнительные условия при работе с плательщиками НПД. Риски и ответственность работодателя при работе с самозанятыми. Переквалификация договора с самозанятым в трудовой договор. Модель Минтруда добровольного социального страхования для самозанятых граждан с 2023. Условия получения и размеры пособия по временной нетрудоспособности для плательщиков НПД.
17. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

Форма 6-НДФЛ с 2023 года

Форма 6-НДФЛ в 2023 году изменится. В нынешнем отчете два раздела. В них внесут дополнения.

Первый Раздел содержит информацию о сроках и суммах платежей за отчетный квартал. Со следующего года в него добавят четыре строки для сведений по срокам перечисления налога в каждом периоде. Например, за 1 квартал строки отчета заполняются так:

• в 021 нужно отразить сумму НДФЛ, исчисленную в период с 1 по 22 января;
• в 022 — в период с 23 января по 22 февраля;
• в 023 — в период с 23 февраля по 22 марта;
• в 024 — в период с 23 по 31 декабря.

Со следующего года подавать отчет нужно по новым срокам:

• отчеты по итогам кварталов будут сдавать до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
• 6-НДФЛ по итогам года нужно подать до 25 февраля года, следующего за отчетным.

Кто такие бюджетники в России

Юридические лица в России могут создаваться не только гражданами или другими организациями, но и Российской Федерацией, субъектами РФ, муниципальными образованиями. От имени этих публичных образований предприятия создаются уполномоченными органами (департаментами, отделами, другими подразделениями). За счет бюджетов могут прямо или косвенно финансироваться:

• казенные предприятия, чье имущество полностью принадлежит государству или муниципалитету, а все доходы перечисляются в бюджет;
• унитарные предприятия в различных отраслях деятельности, которые используют переданное имущество для получения дохода;
• государственные и муниципальные учреждения культуры, образования, здравоохранения, спорта, иных сфер деятельности.

Унитарные предприятия могут сами зарабатывать доходы, которые могут идти и на выплаты бюджетникам. Но даже если доходов не будет, зарплата зарплаты гарантирована бюджетами соответствующих уровней.

Повышение зарплаты бюджетникам в 2022 году

У многих возникает логичный вопрос — когда повысят зарплату бюджетникам в 2022 году? Индексация заработных плат работникам бюджетной сферы традиционно в течение последних нескольких лет проходит 1 октября. Увеличение зарплаты осуществляется на величину не меньшую, чем инфляция. Предыдущее повышение зарплат выглядело следующим образом:

• В 2019 году заработные платы были подняты на 4,3%, в то время как инфляция в 2018 году составила 4,27%.
• В 2020 году зарплаты были повышены на 3%, а инфляция за 2019 год была на уровне 3,05%.
• В 2021 году уровень заработных плат был повышен на 4%, в 2020 году размер инфляции составил 4,91%.

Будет ли повышена зарплата бюджетников в 2022 — последние новости России говорят о том, что стоит ожидать повышения на 4%, несмотря на то, что размер инфляции за 2021 год достиг 8,39%.

Данное повышение касается тех работников бюджетной сферы, которые не подпадают под майские указы президента РФ. К таким работникам относятся следующие категории бюджетников: государственные служащие, гражданские работники Росстандарта, Роспотребнадзора, МЧС и некоторых других государственных структур.

Сотрудников бюджетных организаций, которые попали под действие майских указов, также ждёт повышение заработных плат, но уже по другой схеме. Их оклады будут повышены 1 октября 2022 года. Главная особенность новой схемы начисления заработных плат — это подгон их размера под среднюю заработную плату по региону. При этом повышение зарплаты бюджетникам в 2022 году в каждом конкретном случае зависит от распоряжения местных властей и руководителей учреждений (школы, больницы, детские садики и т.д.).

Размер аванса с 2023 года

Безопаснее всего определять размер аванса по фактически отработанному сотрудником времени, не забывая учитывать необходимость вычета НДФЛ. Если выплата составляет 40% от зарплаты, то придется ее увеличивать. Иначе итоговый размер аванса после удержания налога уменьшится, что спровоцирует спорные ситуации с трудовой инспекцией и сотрудниками.

Два способа снижения рисков:

• выплачивать аванс по реально отработанному времени с опорой на ТК – такой способ более трудоемкий и оптимален для предприятий с автоматизированными системами учета и расчетов;
• установить аванс в размере 50% от оклада – если компания выплачивает аванс по фактически отработанным дням, то никаких изменений в таком случае вводить уже не придется.

Письмо Минздравсоцразвития № 22-2-709 подразумевает, что зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Поэтому начисляется она примерно в одинаковых размерах, но без учета премий. Однако нужно определять аванс не только по окладу, но и по ряду компенсаций, если они полагаются конкретному работнику по результатам первой половины месяца. С ними можно ознакомиться в специальной таблице.

Какие налоги не надо платить посредством ЕНП.

Через ЕНП не упла­чи­ва­ет­ся:

• налог на про­фес­си­о­наль­ный доход;

• сборы за поль­зо­ва­ние объ­ек­та­ми жи­вот­но­го мира и за поль­зо­ва­ние объ­ек­та­ми вод­ных био­ло­ги­че­ских ре­сур­сов (гл. 25.1 НК РФ);

• НДФЛ с до­хо­дов ино­стран­цев, ра­бо­та­ю­щих в РФ по па­тен­ту (ст. 227.1 НК РФ);

• гос­по­шли­на, по ко­то­рой судом не выдан ис­пол­ни­тель­ный до­ку­мент.

Как ИФНС посчитает совокупную обязанность.

На­ло­го­ви­ки будут опре­де­лять со­во­куп­ную обя­зан­ность ор­га­ни­за­ции (ИП) в руб­лях на ос­но­ва­нии (п. 5 ст. 11.3 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2023):

• на­ло­го­вых де­кла­ра­ций и рас­че­тов, в том числе уточ­нен­ных, пред­став­лен­ных самим пла­тель­щи­ком. На­пом­ним, что с 2023 года уста­нав­ли­ва­ют­ся еди­ные сроки сдачи от­чет­но­сти — как пра­ви­ло, не позд­нее 25 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим от­чет­ным / рас­чет­ным пе­ри­о­дом, и еди­ные сроки упла­ты на­ло­гов — не позд­нее 28 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим пе­ри­о­дом. То есть сна­ча­ла — от­чет­ность, потом — упла­та на­ло­гов, сбо­ров, взно­сов;

• уве­дом­ле­ний об ис­чис­лен­ных сум­мах на­ло­га, пред­став­лен­ных в ИФНС. Их долж­ны будут по­да­вать ор­га­ни­за­ции и ИП, если срок упла­ты для на­ло­га уста­нов­лен рань­ше, чем срок пред­став­ле­ния от­чет­но­сти по этому на­ло­гу, либо если такую от­чет­ность во­об­ще сда­вать не нужно (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2023). На­пом­ним, что по дей­ству­ю­ще­му по­ряд­ку все, кто доб­ро­воль­но пе­ре­шел на ЕНП в 2022 году, долж­ны пред­став­лять такие уве­дом­ле­ния за 5 ра­бо­чих дней до край­не­го срока упла­ты со­от­вет­ству­ю­ще­го на­ло­га;

• на­ло­го­вых уве­дом­ле­ний;

• ре­ше­ний на­ло­го­вых ор­га­нов (о предо­став­ле­нии рас­сроч­ки, о при­вле­че­нии к от­вет­ствен­но­сти за со­вер­ше­ние на­ло­го­вых пра­во­на­ру­ше­ний, об от­мене ре­ше­ний о воз­ме­ще­нии суммы на­ло­га и др.);

• су­деб­ных актов, ка­са­ю­щих­ся сумм, учтен­ных на ЕНС;

• ис­пол­ни­тель­ных до­ку­мен­тов о взыс­ка­нии го­су­дар­ствен­ной по­шли­ны;

• иных до­ку­мен­тов, вли­я­ю­щих на обя­зан­ность ор­га­ни­за­ции (ИП) упла­тить на­ло­ги, сборы и иные обя­за­тель­ные пла­те­жи.

Кому выплатят 13-ую зарплату в декабре 2022 года – заявление финансиста

Финансист Александр Сафонов заявил, что россияне, которые работают в прибыльных компаниях, могут рассчитывать на дополнительную зарплату в 2022 году.

«Так называемую «тринадцатую зарплату» в этом году получат немногие», – сказал Сафонов.

2022 год был сложным для российской экономики; все предприятия, от небольших частных фирм до огромных государственных компаний, были вынуждены решать определенные проблемы. Аналитики дают разные оценки на следующий год, но уже сейчас очевидно, что значительного улучшения ситуации пока не предвидится. Поэтому многие организации не планируют давать своим сотрудникам бонусы, включая 13-ю зарплату.

Традиция предлагать 13-ю зарплату уходит корнями в Советский Союз. Еще тогда в конце года на предприятиях выдавали дополнительную зарплату тем, кто хорошо справлялся со своими обязанностями в течение года. Эта практика сохраняется до сих пор, хотя и не является обязательной.

Российское законодательство предоставляет работодателям право выплачивать премии своим сотрудникам, однако это не является обязательным требованием. Таким образом, только сотрудники наиболее успешных фирм могут рассчитывать на дополнительную зарплату в декабре.

Похожие записи:

• По делам об административных правонарушениях
• 7 случаев, когда один из супругов останется без недвижимости при разводе
• Когда и на сколько проиндексируют детские пособия в России в 2023 году