Заявление о переходе на ЕНВД при регистрации ИП в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о переходе на ЕНВД при регистрации ИП в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вы не можете подать заявление на ЕНВД (или «вмененку») сразу с документами на регистрацию ИП — закон такую возможность исключает. Однако это не значит, что применять ЕНВД с момента регистрации ИП нельзя. Хотите числиться плательщиком единого налога, подайте заявление не позднее 5 дней с даты регистрации ИП в ФНС по месту ведения бизнеса.

Не всегда можно успеть уложиться в столь короткий срок. Поэтому рекомендуем вместе с документами на регистрацию ИП подать заявление на УСН. Переходить же на ЕНВД лучше в течение 5 дней, после фактического начала деятельности, отвечающей требованиям «вменёнки».

Для ЕНВД разрешены такие деятельности:

1. ветеринарная помощь,
2. бытовые услуги (перечень определяется Правительством РФ на основании ОКВЭД),
3. грузовые и пассажирские автоперевозками (не более 20 транспортных средств),
4. розничная торговля (торговая площадь не более 150 кв. м.),
5. реклама (только размещение уличной и наружной рекламы),
6. общественное питание (площадь зала для посетителей не может быть больше 150 кв. м.),
7. аренда жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 кв. м.),
8. автомойка и ремонт автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания),
9. услуги автостоянки (кроме штрафстоянок).

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

Срок подачи заявления на ЕНВД

В п. 3 ст. 346.28 НК РФ субъекту дается 5 рабочих дней на то, чтобы направить заявление. Начальной точкой отсчета срока подачи заявления служит фактическое начало работы на данном режиме.

Стандартно с заявлением на ЕНВД нужно обратиться в территориальный орган ФНС, обслуживающий муниципальное образование, где ведется бизнес субъекта по факту. Для ряда специфических видов коммерческой деятельности постановка на учет по ЕНВД происходит по адресу организации или жительства ИП, а именно:

• для развозной и разносной торговли в розницу;
• услуг по рекламе, размещаемой на транспортных средствах;
• автоперевозок грузов и людей.

ЕНВД – удобная система для предпринимателя

Система ЕНВД удобна как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

Работа в рамках такого спецрежима регламентируется ст. 346.26 НК РФ.

Предприниматель может находиться на данной системе налогообложения, если ведет следующие виды деятельности:

1. Торговля, но только в розницу
2. Осуществление деятельности в сфере общественного питания
3. Разного рода услуги: перевозки, услуги стоянок, ветеринарные, бытовые услуги, обслуживание автомобилей, размещение рекламы

«Вмененка» присутствует не в каждом регионе страны, поэтому нужно смотреть местное законодательство, позволяет ли оно применять данный режим. Кроме того, если вмененная деятельность ведется в регионе, нужно проверить попадает ли конкретно Ваш ОКВЭД под действие спецрежима.

Таким образом, если обобщить всю имеющуюся информацию, то получается, что применять ЕНВД предприниматель может в следующих случаях:

• Если количество официально трудящихся работников не превышает 100 человек
• Вид деятельности, которым занимается предприниматель, должен быть прописан в п. 2 ст.346.26 НК РФ

В том случае, если предприниматель нарушил хотя бы одно из условий применения спецрежима, он с него слетает.

Заполнение приложения к заявлению Р21001

В приложении к заявлению предусмотрено отражение только 3 видов деятельности. Если их больше, то нужно распечатать еще бланк приложения. В таком случае на титульном листе нужно проставить сколько конкретно приложений содержит форма.

Здесь отражаются, кроме ИНН и номера страницы, код вида деятельности и адрес, где осуществляется деятельность по ЕНВД.

Код вида деятельности заполняется согласно Приложению к порядку заполнения декларации ЕНВД. Порядок заполнения приводится в Приказе ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 года, приложении №5 к Порядку.

Внизу листа ставится подпись заявителя.

Объединим информацию по заполнению приложения в таблице.

Поле заявления	Порядок заполнения
ИНН	Указываем ИНН индивидуального предпринимателя
Номер страницы	Проставляем номер страницы 002
Код вида предпринимательской деятельности	Код выбираем из порядка заполнения декларации ЕНВД
Адрес ведения деятельности	Нужно указать индекс, код региона осуществления деятельности, точный адрес. Во всех пустых клетках ставим прочерки

Основные вопросы, связанны с подачей заявления и получением уведомления о применении ЕНВД

Вопрос №1. Какова ответственность налогоплательщика ЕНВД? Какие виды правонарушений применимы к плательщикам ЕНВД?

Так как ответственность за нарушения при применении специальных режимов, в том числе и ЕНВД, не отличается от ответственности налогоплательщиков на общем режиме, то ниже отметим, несколько видов правонарушений, за которыми не преминут последовать соответствующие наказания:

• непостановка на учёт в качестве налогоплательщика, согласно статье 116 НК РФ;
• непредоставление налоговой декларации, согласно пункту статьи 119 НК РФ;
• нарушение правил учета доходов и расходов, согласно статье 120 НК РФ;
• неуплата налогов, согласно статье 122 НК РФ;
• невыполнение обязанностей налогового агента, согласно статье 123 НК РФ;
• непредставление отчетности в страховые фонды, согласно статье 26.30 закона «О страховых взносах» № 125-ФЗ от 24 июля 1998, статьи 17 закона «О персонифицированном учете» № 27-ФЗ от 01 апреля 1996;
• непредставление данных для налогового контроля, согласно статье 126 НК РФ.

Вопрос №2. В какую налоговую инспекцию следует подавать заявление о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД?

Постановка осуществляется для юридических лиц – по адресу организации, по месту осуществления деятельности; для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства или, так же, как и для юр. лиц, по месту осуществления деятельности.

Вопрос №3. В чём отличие от постановки на учёт по месту осуществления деятельности от постановки на учёт по месту регистрации (жительства)?

Зачем заявлять о переходе на ЕНВД

ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:

• вмененный налог один заменяет собой несколько других налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП);
• уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода;
• довольно просто рассчитывается;
• размер налога зависит от вида деятельности и по сравнению с полученным доходом может быть очень небольшим;
• налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов;
• учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация должна подаваться только один раз в квартал и легко составляется;
• перейти на него можно в любой момент, а не только с начала года или вновь зарегистрированным;
• возможность применять его одновременно с другими режимами налогообложения.

Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса.

Не все виды деятельности могут облагаться ЕНВД. Не разрешается использовать эту систему налогообложения в следующих случаях:

• при оказании медицинских услуг
• ИП занимается социальным обеспечением
• если ИП сдает в аренду заправочные станции
• Предприниматель работает на торговой площади более 150 кв. м, это же касается площади общепита. При этом размер подсобных помещений в расчет не берется
• У предпринимателя более 100 сотрудников
• Индивидуальный предприниматель осуществляются трастовые операции
• ИП — плательщик единого сельхозналога
• деятельность ведется в рамках простого товарищества, доверительного управления или совместной деятельности

Перейти на ЕНВД могут предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

• бытовые услуги, согласно перечню, который Правительство РФ определяет на основании ОКВЭД
• ветеринарные услуги
• розничная торговля
• грузовые и пассажирские перевозки, с ограничением — не более 20 машин в автопарке
• размещение уличной и наружной рекламы
• общепит
• аренда жилья, нежилых помещений, земельных участков, общая площадь не должна превышать 500 кв. метров
• мойка и ремонт автотранспорта, сюда не входит обслуживание транспортных средств по гарантии
• услуги автостоянок, кроме штрафстоянок

Заполнение формы о постановке на учет в 2023 году

Порядок заполнения заявления ЕНВД утвержден законодательно:

• При внесении данных вручную разрешается пользоваться ручкой с чернилами черного либо синего цвета.
• Все буквы должны быть печатными.
• В электронном формате следует использовать шрифт Courier New размера 18.
• На месте каждого незаполненного поля должен стоять прочерк, даже если речь идет о пустом блоке.
• Одна ячейка предназначена для единственного символа.

Документ состоит из титульного листа и приложения, на которых следует указать номер страницы и ИНН предпринимателя. На титульном листе прописываются ФИО заявителя и ОГРНИП — номер регистрации, обозначенный в свидетельстве.

Приложение содержит сведения о деятельности, которую собирается вести индивидуальный предприниматель. В заявление вписываются:

• В графе «Прошу поставить на учет» — полное ФИО бизнесмена в именительном падеже.
• Регистрационный номер.
• Дата, с которой планируется применять ЕНВД.
• Сведения о виде деятельности, переводимой на новый режим, а также его код.
• Адрес осуществления деятельности.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Кто может применять ЕНВД

Список видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД, в каждом регионе свой. Существует общий перечень таких видов в ст. 346.26 Налогового кодекса. Местные власти могут сократить его, но не расширить. В некоторых регионах (например, в Москве) этот спецрежим вообще не применяется. Поэтому прежде, чем подать заявление о переходе на ЕНВД, уточните в своей налоговой, какие правила по вашему направлению бизнеса существуют именно в вашем регионе. Иногда это имеет смысл сделать даже до регистрации ИП: так вы можете скорректировать, какие коды ОКВЭД указать в заявлении на регистрацию, чтобы иметь возможность перейти на ЕНВД.

На ЕНВД могут перейти индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим требованиям:

• Среднесписочная численность работников — до 100 человек;
• Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.;
• Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков).

ЕНВД нельзя применять в следующих случаях:

• Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
• Вы проводите трастовые операции;
• Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога;
• Вы оказываете медицинские услуги или работаете в сфере социального обеспечения;
• При аренде АЗС.

Общий перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

• Ветеринарная помощь;
• Грузовые и пассажирские автоперевозки;
• Размещение уличной и наружной рекламы;
• Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД);
• Розничная торговля;
• Общественное питание;
• Мойка и ремонт автотранспорта;
• Аренда недвижимости и земельных участков;
• Услуги автостоянок (кроме штрафных).

Помните, что даже если ваш вид деятельности включен в этот перечень, в каких-то регионах ЕНВД по нему все равно может не применяться.

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП

Для того, чтобы перейти на «вмененку» при регистрации ИП, надо одновременно с пакетом документов на регистрацию ИП подать заявление о применении ЕНВД.

Если не получилось представить такое заявление при регистрации ИП, то его можно представить в течение пяти рабочих дней с момента начала ведения подпадающей под ЕНВД деятельности.

Для получения образца заявления о переходе на ЕНВД следует воспользоваться приложениями 1 и 2 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Также упомянутый Приказ предоставляет возможность направить заявление в электронной форме и содержит порядок заполнения такого заявления.

Период времени на выдачу заявителю уведомления о постановке на учет в качестве плательщика единого налога составляет пять дней с даты получения налоговой инспекцией заявления о переходе.

Актуальным может быть вопрос, как перейти на ЕНВД с «упрощенки». Ответ следующий. Это можно сделать не раньше начала календарного года, для чего надо не позднее 15 января подать уведомление об отказе от «упрощенки» и в пятидневный рабочий срок в новом году направить налоговикам заявление о переходе на ЕНВД.

Если же вы применяете общую систему, то можно не дожидаться нового года и подать заявление на «упрощенку» в любой день месяца.

Переход на ЕНВД, образец заполнения заявления для ИП и ООО 2019

Рассмотрим, для чего организации или ИП может понадобиться перейти на один из налоговых спецрежимов – систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также, как осуществить переход на ЕНВД (встать на налоговый учет в качестве плательщика единого налога), куда и какое для этого подать заявление.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ, а в регионах вводится в действие решениями соответствующих представительных органов в этих Субъектах Федерации.

Может применяться одновременно с иными системами (режимами) налогообложения.

С 2016 года у регионов есть право принять свои законы об отмене ЕНВД. А с 2021 года ЕНВД должен быть отменен на всей территории РФ.

Совмещение УСН и ЕНВД

Налоговый Кодекс РФ не запрещает единовременное использование упрощенки и вмененки, если налогоплательщик осуществляет расчет УСН по одним видам деятельности, а ЕНВД — по другим. При этом ООО необходимо осуществлять те виды деятельности, которые удовлетворяют условиям УСН и ЕНВД и перечислены в ст. 346.26 НК РФ. При совмещении УСН и ЕНВД для ООО необходимо соблюдение следующих условий:

• не более 100 сотрудников в общем;
• остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей;
• доходы от деятельности по УСН за год не превышают 150 млн рублей;
• компания ведет раздельный учет имущества, обязательств и операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД;
• УК с учредительской долей юридических лиц не более 25 процентов.

Для совмещения УСН и ЕНВД для ИП должны выполняться следующие требования:

• площадь торговли не более 150 кв. м.;
• предприниматель не совмещает виды деятельности (к примеру сельскохозяйственная деятельность плюс общественное питание);
• не более 100 сотрудников;
• предприниматель ведет раздельный учет сотрудников, которые заняты в деятельности на УСН или ЕНВД.

Правила и нормы, по которым такой раздельный учет будет осуществляться, разрабатывается каждой компанией самостоятельно и отражается в учетной политике организации. Необходим раздельный учет доходов от деятельности по упрощенке и вмененке, раздельный учет затрат, а также раздельный учет по оплате труда работникам и страховым взносам.

Похожие записи:

• Как передать имущество родственнику без уплаты налогов
• Алименты с детей на содержание пожилых родителей
• Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать