Налоговый вычет по военной ипотеке в 2021 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по военной ипотеке в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:
По данному вопросу необходимо обратить к статье 220 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с ней, если вы купили квартиру полностью за бюджетные деньги, то налоговый вычет не положен. Если же, например, НИС предоставила военнослужащему 2 млн рублей и еще 1 млн рублей он добавил сам, купив квартиру за 3 млн рублей, то у него возникает право на вычет с именно с той суммы, которую он внес за счет собственных средств, – 1 млн рублей.
Также налоговый вычет можно получить, если квартира покупали у застройщика и без отделки (в договоре купли-продажи должна быть отметка об отсутствии внутренней отделки), а владелец жилья делал ремонт на свои средства. Для этого необходимо сохранить все финансовые документы, подтверждающие покупку строительных материалов и иные связанные с ремонтом затраты.
Возникновение права на имущественный вычет
Особенность военной ипотеки состоит в использовании для оплаты кредита средств бюджета. Погашение производится в течение всего периода службы до полного погашения стоимости или прекращения контракта по разным основаниям. Из накопительного фонда военнослужащего производится оплата первоначального взноса, погашение основного долга и процентов по кредиту.
При недостаточности накопительной суммы, величина которой увеличивается при несении службы, военнослужащий использует собственные средства. Для получения налогового вычета по военной ипотеке необходимо одновременное выполнение ряда условий.
| Условия | Возникновение права на вычет | Отсутствие права на вычет |
| Вступление в программу НИС | Необходимо | Не производилось |
| Заключение договора ипотеки | Требуется | Отсутствует |
| Обращение за вычетом | Первичное или вторичное при наличии остатка | Повторное при полном использовании предельной суммы |
| Происхождение денежных средств | Использование собственных средств для покрытия части расходов | Использование только средств военного бюджета |
На какую сумму можно получить возврат налога?
Согласно правилам российского налогообложения, а именно статье 220 налогового кодекса, работники, уплачивающие подоходный налог с заработной платы, при покупке жилья имеют право на возврат 13% от стоимости приобретённого жилья.
Такая льгота существенно поможет облегчить уплату кредита. Возврат уплаченного налога могут получить все граждане России и лица, постоянно проживающие на территории РФ и имеющие право на официальное устройство на работу или на службу.
Благодаря дополнительной помощи государства, семья военнослужащего может существенно сократить собственные расходы.
Важно знать, что есть случаи, когда льгота по возврату налога не предоставляется:
- Если квартира приобретается у взаимозависимых лиц: это могут быть близкие родственники или работодатель.
- Если купленное жилье фактически оплачивается другим лицом. Это может быть не только частное лицо, но и государственные органы.
- Если вычет уже был получен ранее при оформлении иной сделки.
Получается, что по программе «Военная ипотека» вычет налога формально получить нельзя, так как основная сумма кредита выплачивается не за счёт личных средств участника накопительной системы, а из Федерального бюджета, то есть фактически за счёт другого лица.
Общие основания получения вычета по военной ипотеке
Налоговое законодательство устанавливает несколько видов налоговых вычетов – стандартный, социальный, инвестиционный, профессиональный и имущественный. Факт участия военнослужащего в программе военной ипотеки подразумевает возможность получения имущественного налогового вычета. При этом данное право напрямую не связано с участием в федеральной программе, поскольку достаточными условиями для получения вычета является соответствие требованиям ст.220 НК РФ. Вместе с тем, военная ипотека, учитывая ее особенности, довольно-таки серьезно ограничивает возможности и пределы получения вычета в силу того, что существенную долю финансовых расходов на покупку жилья несет государство, а не лично участник программы.
Расходы, позволяющие получить вычет
Фактически понесенные военнослужащим, участвующим в программе военной ипотеке, расходы – краеугольный камень возможности получить вычет и его конкретного размера. Государственное финансирование или компенсация затрат участника программы не дает право учесть такие суммы в совокупном объеме понесенных расходов.
Для расчета вычета могут быть взяты только следующие платежи:
- собственные денежные средства, потраченные на приобретение жилья и (или) на погашение процентов по кредиту, разумеется, при наличии таких расходов;
- средства, потраченные на покупку отделочных материалов, оплату работ по отделке, включая подготовку проектной документации на проведение этих работ.
Налоговый вычет на ремонт и отделку квартиры, купленной по военной ипотеке
Примечателен тот факт, что налоговый вычет по военной ипотеке может быть получен не только на объект недвижимости, но и на ремонтные работы, которые проводились в нем. А в частности, военнослужащий в праве сделать запрос на частичный возврат средств в случае, если квартира покупалась в строящемся доме, то есть в состоянии «коробка с окнами», а значит, в ней необходимо проводить полноценные отделочные работы.
- Как показывает практика, именно затраты на приобретение отделочных материалов и проведение ремонтных работ вызывают наибольшее число споров. Это обусловлено тем, что не все их виды (с точки зрения действующего законодательства) могут быть учтены в расходах, которые учитываются при расчете вычета по военной ипотеке.
Поэтому нужно помнить, что:
- Вычет с затрат на отделку применяется исключительно в том случае, если недвижимость приобреталась в новостройке, причем – на стадии возведения дома.
- Существует установленный на законодательном уровне перечень отделочных работ, которые могут учитываться при расчете налогового вычета по военной ипотеке. Например, к данному перечню относятся штукатурные работы, монтаж кухонного оборудования, оконных и дверных блоков, устройство стен, перегородок и потолков, а также укладка напольных покрытий, проведение облицовочных работ, гидроизоляционные, стекольные, покрасочные процедуры и т.д. Удивительно, но в этот список не входят сантехнические работы. Именно поэтому для исключения спорных ситуаций следует заблаговременно изучить список работ и материалов, затраты на которые могут быть учтены при расчете налогового вычета по военной ипотеке.
- Все затраты, связанные с покупкой строительных материалов и выполнением ремонтных работ, в обязательном порядке должны быть документально подтверждены. Претендовать на право получения соответствующего вычета по военной ипотеке можно лишь в том случае, если военнослужащий может предоставить счета, чеки, квитанции, банковские выписки и иные документы, подтверждающие факт оплаты.
Какие сложности могут возникнуть?
В актуальном законе о госпрограмме «Военная ипотека» возможность получения налогового вычета четко обозначена, но на практике многие военнослужащие сталкиваются с непредвиденными проблемами. При попытках возврата 13% от собственных средств, вложенных в покупку жилья, могут возникнуть следующие сложности:
- Иногда доказать, какая именно сумма была внесена из собственных сбережений, очень непросто. Множество споров возникает в случаях, если в процессе приобретения жилья были задействованы доходы, полученные от инвестирования денег. Единственным логичным решением в данном случае станет обращение к профессиональному юристу или адвокату, который сможет отстоять права контрактника.
- Не являются исключением случаи, когда налоговые органы отвечали отказом на прошение о возврате налогового вычета по военной ипотеке, при этом – без объяснения причины. Для урегулирования такой ситуации тоже рекомендуем прибегнуть к помощи экспертов.
- Увы, зачастую контрактникам приходится получать налоговый вычет по военной ипотеке через суд. Несмотря на то, что это крайняя мера отстаивания прав военнослужащего, прибегают к ней не так уж редко. Перед началом судебных разбирательств обязательно получите консультации у юристов по военной ипотеке, чтобы на 100% убедиться в своей правоте и получить детальную информацию о своих правах.
Имущественный вычет и военная ипотека
Единого подхода к вопросу имущественного вычета применительно к военной ипотеке до настоящего времени нет. По этой причине положен или нет налоговый вычет, решается отдельно по конкретному случаю.
Это обстоятельство объясняется тем, что:
- Для приобретения жилья военнослужащему выделяются целевые средства жилищного займа. Они имеют бюджетное происхождение, так как выделяются из федерального государственного казенного учреждения «Росвоенипотека». Поскольку с указанных средств не выплачивался налог на доходы физического лица, следовательно, возвращать, нечего. Такую позицию занимает налоговая служба, отказывая производить имущественный вычет военнослужащим.
- Во многих случаях выделяемых государством средств недостаточно для приобретения имущества жилого фонда военнослужащим, поэтому приходится выделять часть денег из собственных накоплений, или прибегать к оформлению коммерческих займов. Таким образом, за счет средств федерального бюджета военнослужащий получает только часть необходимых финансов, если выделяемых денег недостаточно для оплаты полной стоимости жилья.
В каких случаях можно претендовать на налоговый вычет по военной ипотеке?
В рамках действующего законодательства, по военному ипотечному кредитованию может быть назначено финансовое налоговое послабление. Но при этом требуется соблюдение определенных условий:
- Защитник Отечества может претендовать на получение налогового вычета по военной ипотеке в том случае, если для погашения кредита были задействованы личные сбережения военнослужащего. Например, это могут дополнительные средства, внесенные для покупки жилья подходящего метража или комфортабельности (то есть средства, которые были использованы в дополнение к максимальной сумме финансирования со стороны государства).
- Военнослужащий вносил собственные средства (сбережения) на выплату процентов по ипотечному военному кредиту.
- Военнослужащий понес траты, связанные с покупкой строительных материалов, оплатой подрядных работ, разработкой сметной документации и проч. Имеются ввиду траты, необходимые на ремонт жилья. Но существует ограничение – не на все виды ремонтных работ и материалы можно получить вычет. Также возможно использование такого права только в том случае, если по военной ипотеке приобреталась квартира в строящемся доме.
Получение военнослужащим вычета в ИФНС
ИФНС предоставляет возможность уменьшить налогооблагаемую базу на размер вычета и вернуть часть налога по окончании налогового периода НДФЛ – календарного года. Для получения суммы соискатель представляет документы согласно требуемого перечня. Предусмотрен стандартный список документов, аналогично заявлению вычета по приобретениям имущества с использованием ипотечного кредитования.
| Документы | Описание |
| Декларация о полученных доходах, расходах, вычете | Используется форма 3-НДФЛ. |
Возникновение прерогативы на вычет
Ключевым отличием жилищного кредитования для военнослужащих от предоставления ипотеки обычным гражданским людям считается погашение займа у первых государственными средствами. Пребывая на службе на протяжении трех лет, военный вправе подать прошение на оформление ипотечного займа. Ликвидация кредита происходит во все время прохождения службы и прекращается либо по факту погашения займа, либо в связи с увольнением индивида по тем или иным причинам.
Однако не всегда выделенных средств из бюджета хватает на приобретение жилплощади. В этом случае люди самостоятельно стараются вносить недостающую сумму и часто прибегают к пользованию банковскими продуктами. И с этого момента у заемщика возникает прерогатива оформления компенсации части расходов по ипотеке и процентам (ст.220 НК РФ посвящена имущественным налоговым вычетам).
Возникновение права на имущественный вычет
Особенность военной ипотеки состоит в использовании для оплаты кредита средств бюджета. Погашение производится в течение всего периода службы до полного погашения стоимости или прекращения контракта по разным основаниям. Из накопительного фонда военнослужащего производится оплата первоначального взноса, погашение основного долга и процентов по кредиту.
При недостаточности накопительной суммы, величина которой увеличивается при несении службы, военнослужащий использует собственные средства. Для получения налогового вычета по военной ипотеке необходимо одновременное выполнение ряда условий.
| Условия | Возникновение права на вычет | Отсутствие права на вычет |
| Вступление в программу НИС | Необходимо | Не производилось |
| Заключение договора ипотеки | Требуется | Отсутствует |
| Обращение за вычетом | Первичное или вторичное при наличии остатка | Повторное при полном использовании предельной суммы |
| Происхождение денежных средств | Использование собственных средств для покрытия части расходов | Использование только средств военного бюджета |
Условия выдачи ипотеки самозанятым
Банки с опаской относятся к самозанятым и считают их неблагонадежными заемщиками. И если вы планируете оформить ипотеку в качестве самозанятого, рассмотрите предложения крупных банков. Например, Сбербанк или Альфа-Банк, активно работают с самозанятыми, выдают кредиты и ипотеки. Проверьте себя на соответствие следующим условиям.
Регистрация в качестве самозанятого. Самозанятому нужно быть зарегистрированным более шести месяцев. Если зарегистрированы менее шести месяцев назад, в выдаче ипотеки откажут. Чтобы минимизировать риски — подавайте заявку на ипотеку, когда зарегистрированы в качестве самозанятого от года.
Стабильность дохода. Банку важно, чтобы самозанятый получал стабильный доход на протяжении шести месяцев. Если за первый месяц получили 120 тыс. руб., за второй 20 тыс., а в третьем месяце дохода не было — банку это не понравится. Банки придерживаются правила: ежемесячный платеж не должен превышать 50% от дохода заемщика. Если получаете 120 тыс. руб. на протяжении шести месяцев, вам одобрят ипотеку с ежемесячной выплатой до 60 тыс. руб. А если доход нестабильный, в выдаче ипотечного кредита откажут.
От какой суммы считать 13%?
Как показывает практика, и по сей день многие военнослужащие считают, что имущественный налоговый вычет может быть получен со всей суммы, которая была потрачена на приобретение квартиры по военной ипотеке. Более того, ранее такие случаи имели место быть. Но на сегодняшний день позиция различных государственных инстанций по этому вопросу однозначна, и, в первую очередь, она направлена именно на защиту интересов государства.
Фактически источником финансирования при покупке жилья по военной ипотеке является государственная казна, то есть бюджетные средства, поэтому контрактник не имеет права требовать с них налоговый вычет. То есть нельзя требовать вычет с государственных, а не с собственных средств. Впрочем, из каждого правила есть исключения.
Общие положения, касающиеся имущественных вычетов
В соответствии с действующим законодательством () гражданин России может рассчитывать на возврат из бюджета части суммы, затраченной на покупку жилья. На текущий момент времени максимально можно компенсировать не более 260 тыс. рублей (13% х 2 млн. рублей).
Если для покупки использовались заемные средства (ипотечный кредит), сделка оформлялась после 01.01.2014 года, можно рассчитывать на получение 390 тыс. рублей (13% х 3 млн. рублей). Те, кто заключил договор с банком до 01.01.2014 года, могут подавать заявления на вычет со всей суммы процентов, уплаченных кредитору.
Теперь разберемся, как получить вычет по военной ипотеке. Сначала нужно учесть следующее. Государство установило ряд ограничений для тех, кто хочет воспользоваться законным правом на имущественный вычет. В частности, в компенсации будет отказано, если:
- претендент не является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, заявления не принимаются у предпринимателей, применяющих УСН или ЕНВД, фрилансеров и иных категорий лиц, не работающих по найму;
- квартира приобретена у взаимозависимого лица (родителей, братьев, сестер, детей, бабушки и т. д.);
- деньги по договору вносились третьими лицами, например, работодателем, выплачивались из бюджета (материнский капитал или военная ипотека).