Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 1 октября 2020 года налоговые органы не занималась самостоятельными сверками. Гражданин мог узнать о переплате по налогам после самостоятельного запроса акта сверки или из справки КНД 1160081. Теперь согласно п. 3 статьи 78 НК РФ налоговая обязана прислать уведомление гражданину о факте переплаты налогов.
В каких случаях можно вернуть транспортный налог
На сегодняшний день возврат ТН – это самый частый запрос в сети интернет. У пользователей возникает много вопросов на эту тему, и один из них – какие случаи позволяют вернуть денежные средства за ТН. Возмещение осуществляется в следующих ситуациях:
- зарегистрирован в ФНС РФ;
- переплаченные деньги закреплены за конкретным физическим лицом и числятся на балансе госбюджета;
- отсутствуют задолженности по другим налогам, требующим уплаты;
- гражданин собрал и подал полный пакет требующихся для получения льгот документов;
- на руках у заявителя имеется акт сверки, который предварительно был оформлен, зарегистрирован и подписан налоговым инспектором;
- зафиксирован факт переплаты.
Какие использовать доказательства при возврате
Не всегда представители ФНС соглашаются с наличием переплаты, поэтому автовладельцу придется подготовить доказательства ее возникновения. Нередко обнаруживается такая проблема работниками службы, поэтому они должны в течение 10 дней сообщить клиенту о переплате, для чего по адресу его проживания направляется письменное уведомление.
Если же гражданин самостоятельно выявил переплату, то ему придется обращаться к работникам регионального отделения ФНС с документацией, которая относится к расчетам и автомобилю. В свободной форме составляется заявление о возвращении средств. Все документы рассматриваются в течение 10 дней, а также проводится сверка, по результатам которой формируется соответствующий акт. Именно он выступает основным доказательством наличия переплаты.
Многие категории имеют право на получение льгот за транспорт. Это подкрепляется законодательством РФ с поправками для регионов.
- Статья 357 НК РФ гласит: получить транспортный налог может гражданин, чье средство передвижения зарегистрировано и признается объектом налогообложения.
- Форма заявления на получение компенсации установлена письмом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897.
- Средняя стоимость легкового автомобиля рассчитана и определена приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 № 316.
- Сроки уплаты пошлины за движимое имущество установлены Налоговым кодексом РФ, ст. 52.
- Статья 78 НК позволяет вернуть налогоплательщику излишне уплаченные средства.
Советы и рекомендации
Прежде чем оформлять и возвращать транспортный налог, убедитесь, что по другим направлениям у вас нет задолженностей. Иначе все полученные субсидии пойдут на погашение долгов.
Если автомобиль был продан по договору купли-продажи или доверенности, об этом стоит оповестить органы ГИБДД, чтобы получить справку. В противном случае вам придется платить пошлину за нового хозяина или вовсе получить отказ в возможных выплатах.
При возникновении переплаты по обязательным платежам налогоплательщик имеет право вернуть ее на свой расчетный счет. Для этого необходимо подать в ИФНС заявление на возврат. Рассмотрим, в каком порядке происходит возврат переплаты в 2021 году и какой документ необходимо заполнить для этого.
Возможные причины переплаты
Переплата по транспортному налогу может возникнуть в следствие:
- допущения ошибки в расчетах налоговиками (для физических лиц) и сотрудниками бухгалтерии (для юридических лиц). Личного транспорта в настоящее время, причем в каждом структурном подразделении каждого региона РФ, зарегистрировано достаточно много. Это приводит к большой загруженности работников налоговой службы и как следствие возможны различные ошибки в расчетах;
На предприятиях, как правило, транспортных средств тоже несколько, что приводит к необходимости множественного выполнения расчетов.
- наличие ошибок при заполнении платежного поручения, требующегося для оплаты налога. Перечисление платежа производится по реквизитам банка – получателя, которые состоят из множества цифр. Ошибка в одной из них приведет к зачислению суммы налога в иную область. Вторичная оплата влечет за собой образование переплаты по налогу;
- внесение изменений в ГИБДД по поводу параметров транспортного средства.
- нередко случаются ситуации, когда ошибки происходят при постановке ТС на учет. Большинство из них выявляется намного позднее. Если в документах ГИБДД мощность автомобиля увеличена, то и расчет налога будет неверным (с точки зрения автовладельца). Это приводит к образованию переплаты;
Чтобы исправить ситуацию необходимо внести соответствующие характеристикам ТС изменения в документы сотрудников ГИБДД.
- уплаты авансовых платежей. Ситуации могут быть различны: элементарные ошибки в расчетах (а часть налога уже оплачена), продажа автомобиля и так далее;
- наличие льгот, о которых автовладельцу не было известно ранее.
На самом деле причин возникновения переплаты по налогу великое множество. Здесь перечислены только наиболее часто встречающиеся из них.
Как и когда подавать заявление
Распоряжаются налоговой переплатой не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявок на зачет и возврат:
- руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо либо их законные представители (на основании доверенности) обращаются в территориальное отделение налоговой инспекции лично;
- заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите ценным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов;
- организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.
Правила заполнения заявления на возврат НДФЛ
В Приказе ФНС России № ММВ-7-8/182 нет конкретных правил о том, как заполнить заявление на возврат НДФЛ. Но в конце заявления указаны комментарии к документации, из которых понятно как оформить некоторые пункты. Также налоговики советуют обратить внимание на правильность оформления первой страницы, где указываются:
- ИНН, КПП;
- БИК и кор/с банка.
Если эти показатели будут заполнены неверно, то средства могут уйти не тому человеку либо не отправиться совсем. А работники налоговой службы уведомляют об ошибке не сразу. Поэтому гражданину придется самостоятельно выяснять причину того, что деньги не вернулись и снова посещать инспекцию.
Форма заявления на возврат НДФЛ состоит из трех разделов, которые заполняются поочередно:
- титульник;
- информация о счете;
- информация о плательщике, который не является предпринимателем.
Можно ли вернуть транспортный налог многодетной семье, и за какой период времени это возможно? Да. Вернуть суммы налога можно, так как многодетные семьи имеют право на получение льготы. Процедура возврата переплаченных сумм налога идентична действиям пенсионеров.
Вернуть оплату транспортного налога в случае переплаты или использования льготы можно только за последние три налоговых периода. Подать заявление на возврат налога (при обнаружении факта самостоятельной переплаты) можно так же в течение 3 лет, но лучше с этой процедурой не затягивать.
Таким образом, возврат излишков по транспортному налогу регламентируется НК РФ (статьей 79). В случае обнаружения ошибки вернуть деньги можно только за три отчетных периода.
Процедура возврата проста и не требует определенных знаний. Образцы заявлений на возврат денег можно найти в любом отделении ФНС и на сайте организации.
Список автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент по уплате транспортного налога в 2019 году, есть в таблице.
Кто должен платить транспортный налог при банкротстве, рассматривается на странице.
Авансовые платежи по ТН
Обязанность начислять и уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу есть только у корпоративных налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей. Физические лица платят за владение своим средством передвижения единожды в год без разбивки на авансовую и основную части оплаты.
На основании статьи 362 НК РФ юридические лица обязаны по итогам каждого отчетного периода уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, что соответствует ежеквартальным расчетам с ИФНС, то есть будут платить по частям.
Сумма авансового платежа – это ¼ величины налога за год. Именно такие суммы вносятся организацией в 1, 2 и 3 кварталах, а по итогам года уплачивается остальная сумма или производится возврат переплаты при необходимости. Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц – 1 февраля.
Дополнительно региональные власти могут установить другие отчетные периоды отдельным законодательным актом.
Региональными нормативными актами различные категории налогоплательщиков могут быть освобождены от необходимости оплачивать авансовые платежи по ТН, тогда они платят сразу всю сумму раз по итогам года.
Документы на вычет через инспекцию при покупке недвижимости
Список документов на вычет при получении вычета в налоговой инспекции Данный список Вы можете использовать для получения вычета при покупке недвижимости через налоговую инспекцию. Вы можете скачать список в формате pdf, пройдя по этой ссылке.
Заявление на возврат налога (через налоговую инспекцию) Вы можете заявления на возврат налога для налоговой инспекции в формате doc, пройдя по этой ссылке. При помощи этого заявления, поданного вместе с декларацией, Вы сможете получить возвращенный налог от налоговых органов.
Заявление (соглашение) о распределении (разделе) вычета при общей совместной собственности, без процентов по ипотеке Заявление (соглашение) о распределении (разделе) вычета при общей совместной собственности, с процентами по ипотеке Вы можете заявления в формате doc, пройдя по этой ссылке. Не требуется ни нотариальное заверение этого документа, ни присутствие при подаче этого документа второго собственника (собственника, который не подает декларацию).
Как получить максимальный вычет быстро и просто?
Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.
Основания для возмещения средств
Правом на возмещение обладают как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Компании, физические лица и ИП — ошибочный платеж каждого может быть откорректирован и возвращен. Также возврат распространяется на неверный платеж, связанный с начислением пени или штрафа.
Практика показывает, что чаще всего ошибочный перевод средств происходит в следующих ситуациях:
- переведена большая сумма, чем указана в декларации;
- инспекция затребовала большую сумму налогов;
- неверный подход к вычислению облагаемой базы;
- использование неактуальных ставок;
- перечисление авансовых платежей в сумме большей, чем размер налога за соответствующий период;
- внесение изменений в законодательство, вследствие которого уплаченная сумма налога превышает требуемую;
- смена налогового статуса;
- возврат налога при использовании льгот.
В случае выявления налогоплательщиком подобных неточностей, необходимо нанести визит в инспекцию по месту регистрации и предоставить соответствующее заявление. При желании можно оформить зачет ошибочно переведенных средств.
Порядок возврата транспортного налога с физических лиц
Для того чтобы правильно оформить процесс возврата автотранспортной пошлины, необходимо придерживаться определенного алгоритма действий:
- подача заявления в Государственную Налоговую службу РФ. Документ оформляется, согласно установленному образцу. Также необходимо указать, каким образом должен происходить возврат налоговой пошлины – на указанный банковский счет или же наличными средствами;
- получение уведомления от Налоговой службы по данной заявке возврата транспортного налога с физического лица. При условии получения положительного ответа подтверждения переплаты, через некоторое время материальные средства поступят на банковский счет налогоплательщика. В среднем на рассмотрение заявки по каждому конкретному случаю уходит один календарный месяц.
Для того чтобы вернуть материальные средства по транспортному налогу, необходимо обратиться в территориальный налоговый орган, согласно адресу прописки налогоплательщика.
Возврат излишне уплаченного налога
Если пенсионер или член многодетной семьи не знал о своём праве на льготу по ТН и оплачивал госпошлину полностью, денежные средства могут быть возвращены. Однако не за весь период, а только за последние 3 года. Данный порядок согласуется со ст. 52 НК РФ. То есть в 2021 году налогоплательщику вернут деньги за 2017–2020 годы.
Для этого необходимо подать письменное или электронное обращение. Чтобы заполнить бланк вручную, можно скачать его на сайте ФНС.
Для подачи заявления в электронном виде понадобится личный кабинет налогоплательщика. На главной странице следует перейти к разделу «Жизненные ситуации», после кликнуть по ссылке «Распорядиться переплатой» и ввести в поля реквизиты счёта. Таким образом, будет сформировано обращение на возврат излишне уплаченной суммы налога.
Новые правила возврата излишне уплаченного налога
Заполнению подлежат как минимум первые два листа: титульный лист и лист в котором указываются сведения о банковском счете налогоплательщика. Третий лист, в котором содержатся сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, заполняется в случае, если налогоплательщик не указал свой ИНН. При этом, независимо от того, заполняется ли третий лист или нет, налоговикам всегда направляют декларацию на трех листах.
Поясним на конкретных примерах.
Пример №1 Сумма излишне уплаченного НДФЛ у налогоплательщика составила 15 000 руб. Налогоплательщик заполняет заявление с использованием своего ИНН
1.1. В поле «ИНН» – указывается ИНН налогоплательщика (при наличии);
1.2. В поле «КПП» — физлица не являющиеся ИП не указывают.
1.3. В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления, сданного налогоплательщиком в ИФНС в текущем году.
1.4. В поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код налоговой инспекции, в которую подается заявление.
В соответствии с п.3 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
В соответствии с п.1 ст.83 НК РФ, в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества.
Т.о. куда сдается налоговая декларация, туда сдается и заявление о возврате излишне уплаченного налога:
* заявление о возврате налога на имущество, подается по месту нахождения недвижимого имущества;
* заявление о возврате НДФЛ или транспортного налога — по месту регистрации налогоплательщика
1.5. В поле «фамилия, имя, отчество физического лица» заглавными буквами указывается ФИО физического лица.
1.6. В поле «Статус плательщика» для физического лица указывается 1 (налогоплательщик).
1.7. В поле «На основании статьи» указывается номер статьи Налогового кодекса на основании которой налогоплательщик просит вернуть налог.
а) 78 НК РФ — переплата налога, сбора, взносов, пени
б) 79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д.
в) 176 НК РФ — возмещение НДС
г) 203 НК РФ — возврат акциза
д) 333.40 НК РФ — возврат гос пошлины
Для налогоплательщиков физических лиц, актуальными являются пп. «а», «б» и «д».
В случае с НДФЛ указывается вариант «а» (ст.78 НК РФ).
1.8. Далее необходимо цифрами указать, что именно просит вернуть налогоплательщик
Причина переплаты:
1 — излишне уплаченная;
2 — излишне взысканная;
3 — подлежащая возмещению.
Для возврата НДФЛ указывается либо 1 либо 2.
Единица – если работодатель или сам налогоплательщик оплатил налоги в большем размере, в том числе, когда возврат осуществляется в результате применения вычетов (социального, имущественного и т.д.)
Двойка – если переплата возникла в результате излишнего взыскания налогов налоговым органом.
Вид налоговых платежей, по которым возникла переплата:
1 — налог;
2 — сбор;
3 — страховые взносы;
4 — пени;
5 — штрафы.
В случае с возвратом НДФЛ указывается 1.
2.1. В поля «ИНН» и «КПП» заполняются так же как и на титульном листе.
2.2. Далее указывается фамилия и инициалы (в отсутствие отчества — только первая буква имени)
2.3. В графе «Наименование банка», заглавными буквами пишется наименование банка, при этом если какое-либо слово не умещается в первой строке, то оно продолжается в следующей строке без знака переноса.
Если же какое-то слово заканчивается в последней ячейке строки, то новое слово пишется со второй ячейки следующей строки.
2.4. В графе «Вид счета», указывается вид счета налогоплательщика, на который будет перечислена сумм излишне уплаченного налога.
Для физических лиц, желающих вернуть НДФЛ обычно это или 02 – текущий счет (дебетовый или зарплатный счета), или 07 – счет по вкладам (депозитам).
2.5. В графе «Банковский идентификационный счет», указывается БИК банка, в котором открыт счет налогоплательщика, на который будет возвращен излишне уплаченный налог.
2.6. В поле «Номер счета», при подаче заявления на возврат НДФЛ ставится «1» и указывается номер банковского счета налогоплательщика.
2.7. В поле «Получатель», физическое лицо ставит «2» и указывает свои: фамилию, имя и отчество.
2.8. В полях «Код бюджетной классификации получателя» и «Номер лицевого счета получателя», физические лица ставят прочерки.
3.1 Указанная страница заполняется ТОЛЬКО в случае, если на первых двух страницах налогоплательщик не укал свой ИНН.
3.2. В отсутствие ИНН, на этой странице указываются персональные данные налогоплательщика:
— Фамилия и инициалы (отчество – при наличии);
— Код вида документа (для паспорта гражданина РФ – 21) и его реквизиты (кем и когда выдан).
Основные причины, по которым происходит переплата:
- ошибки сотрудников налоговых служб. В последнее время количество транспорта резко увеличилось, и вполне вероятно допущение неточностей в основных документах или в расчетах;
- изменения в правилах ��ИБДД касаемо технического обслуживания и основных параметров автомобилей;
- ошибки в платежном поручении;
- наличие каких-либо ошибок при постановке на учет автомобиля;
- наличие льгот у автовладельца, которые выявились позже.
Вернуть транспортный налог возможно во всех вышеперечисленных случаях.
Вернуть излишне уплаченный транспортный налог имеет право гражданин РФ в случае, если:
- налогоплательщик имеет официальную регистрацию в налоговой службе РФ;
- сумма переплаты закреплена за определенным пользователем и числится на счету бюджета;
- у пользователя не имеются задолженности по уплате налогового сбора – земельного, имущественного. В случае существования долгов, вернуть материальные средства не представляется возможным;
- налогоплательщик предоставил полный комплект документации в налоговую службу для возврата транспортного налога;
- имеется специальный акт сверки, который оформлен, зарегистрирован и подписан инспектором, который закреплен за налогоплательщиком;
- зафиксированы результаты проверки факта переплаты налогоплательщиком.
Для того чтобы доказать право на возврат транспортного налога в налоговой службе, следует предоставить полный комплект документации, который подтверждает факт переплаты автотранспортной пошлины.
Для того чтобы правильно оформить процесс возврата автотранспортной пошлины, необходимо придерживаться определенного алгоритма действий:
- подача заявления в Государственную Налоговую службу РФ. Документ оформляется, согласно установленному образцу. Также необходимо указать, каким образом должен происходить возврат налоговой пошлины – на указанный банковский счет или же наличными средствами;
- получение уведомления от Налоговой службы по данной заявке возврата транспортного налога с физического лица. При условии получения положительного ответа подтверждения переплаты, через некоторое время материальные средства поступят на банковский счет налогоплательщика. В среднем на рассмотрение заявки по каждому конкретному случаю уходит один календарный месяц.
Для того чтобы вернуть материальные средства по транспортному налогу, необходимо обратиться в территориальный налоговый орган, согласно адресу прописки налогоплательщика.
Существуют некоторые особенности возврата переплаты по транспортному налогу пенсионерам в связи с существующими льготами для данной категории лиц. Для того чтобы вернуть излишне уплаченный сбор, пенсионеру необходимо:
- обратиться с письменным заявлением, согласно установленному образцу, о возврате транспортного налога, с учетом положенных льгот. В обязательном порядке указываются причины предоставления льготных условий;
- подача полного пакета документов, в том числе и на зарегистрированный автотранспорт с указанием технических характеристик. Срок рассмотрения заявки в среднем длится около 3 календарных месяцев.
Пенсионерам в обязательном порядке необходимо предъявить пенсионное удостоверение.