О порядке заполнения полей платежного поручения при уплате таможенных платежей
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О порядке заполнения полей платежного поручения при уплате таможенных платежей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:
- в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
- налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
- денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.
Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.
Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.
Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.
Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:
| Реквизит платежного поручения | Значение |
|---|---|
| Статус плательщика | «01» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ |
| наименование плательщика |
для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения); для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ – фамилию, имя, отчество (при наличии); |
| ИНН плательщика | ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов исполняется |
| КПП плательщика | КПП подразделения, чья обязанность по уплате исполняется |
| наименование получателя | 0 |
| ИНН получателя | 0 |
| КПП получателя | 0 |
| банковские реквизиты получателя платежа | БИК и наименование банка, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета), номер счета получателя (номер казначейского счета) |
| КБК | КБК конкретного налога, страховых взносов |
| ОКТМО | код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов и иного платежа |
| основание платежа | 0 |
| период | значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Например, «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ГД.00.2023» |
| номер документа – основания для перечисления налога | 0 |
| дата документа – основания для перечисления налога | 0 |
| назначение платежа |
Актуальная форма платежного поручения
Порядок заполнения платежного поручения
Платежное поручение заполняется отправителем самостоятельно. Платежное поручение имеет утвержденную законодательством форму, которую необходимо соблюдать и бланк считается бланком строгой отчетности. Добавлять или убирать какие либо строки строго запрещено.
Подробно рассмотри каждое поле платежного поручения в виде таблицы:
| Наименование поля | Какая информация отражается в поле |
| Поле 62 и 71 | Составитель платежного поручения ничего в этих полях не ставит, так как они заполняются банком самостоятельно |
| Поле 1 | Наименование документа, а именно «Платежное поручение» |
| Поле 2 | Всегда проставляется код 0401060 – это код неизменный. Он означает номер унифицированной формы платежного поручения, которую устанавливает Центробанк России. |
| Поле 3 | Номер составленного документа |
| Поле 4 | Дата составления документа в формате дд.мм.гггг |
| Поле 5 | Вид платежа, если клиент отправляет платеж через систему «Клиент-банк» тогда проставляется вид платежа электронно, если документ относиться в банк для исполнения тогда это поле остается пустым |
| Поле 6 | Указывается сумма прописью, при этом слова рубль и копейки не сокращаются |
| Поле 7 | Сумма указывается цифрами. Рубли отделяются от копеек знаком тире |
| Поле 60 | указывается ИНН налогоплательщика (Для ООО это 10 цифр, для ИП – это 12 цифр) |
| Поле 102 | Указывается КПП – это пункт заполняют только юридические лица |
| Поле 8 | Наименование налогоплательщика; ЮЛ – полное наименование; ИП – полностью фамилия, имя и отчество в скобках необходимо указать (ИП или нотариус, или адвокат, или КФХ) |
| Поле 9 | Номер расчетного счета налогоплательщика, с которого будет осуществляться оплата |
| Поле 10 | Полное наименование банка с указанием города, с которого будет осуществляться платеж |
| Поле 11 | БИК банка, с которого отправляется перевод |
| Поле 12 | номер корреспондентского счета банка плательщика |
| Поле 13 | Полное наименование банка получателя |
| Поле 14 | БИК банка получателя |
| Поле 15 | номер корреспондентского счета банка получателя |
| Поле 61 и 103 | Указывается ИНН и КПП получателя средств |
| Поле 16 | Полное наименование получателя перевода |
| Поле 17 | Номер расчетного счета получателя |
| Поле 18 | Указывается вид операции, он всегда 01 – он банковский шифр оплаты платежного поручения |
| Поле 19 | Срок оплаты – не заполняется |
| Поле 20 | Название платежа не заполняется до указания Банка России |
| Поле 21 | Очередность платежа -заполняется в какой очередности необходимо отправить платеж |
| Поле 22 | Код УИН – уникальный идентификатор начисления .Данное поле заполняется только при оплате штрафов или иных нарушениях |
| Поле 23 | Это резервное поле |
| Поле 24 | Назначение платежа – указывается вся дополнительная информация по осуществляемому платежу |
| Поле 43 | Место для проставления печати. Печать необходимо ставить строго в отведенном месте |
| Поле 44 | Подписи. В этом месте имеет право ставить подпись только то лицо, которое имеет право на распоряжение счетом и она указана в карточке образцов подписи. |
Примеры заполнения поля 109
Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа».
Пример 1
Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 28.03.2019. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 28.03.2019.
Смотрите образец платежки по налогу на прибыль.
Пример 2
Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2021 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.
КБК по налогу на имущество ищите .
Пример 3
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 22.02.2019. В поле 106 указано значение ТР, а в поле 109 — дата выставленного требования: 22.02.2019.
О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики.
Пример 4
Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.
О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».
Заполнение поля 107 в платежном поручении по транспортному налогу
По общему правилу отчетными периодами по транспортному налогу являются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ), по результатам которых плательщик должен уплатить авансовые платежи по транспортному налогу (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Налоговым периодом является год (п. 1 ст. 360 НК РФ). Соответственно, заполнение платежного поручения по транспортному налогу (поля 107 платежки) зависит от того, за какой конкретно период производится платеж:
| Период, за который уплачивается налог | Значение в поле 107 платежки |
| За I квартал | КВ.01.ХХХХ* |
| За II квартал | КВ.02.ХХХХ* |
| За III квартал | КВ.03.ХХХХ* |
| За год | ГД.00.ХХХХ* |
Объекты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц
Платежи в бюджет в 2020 году считают по прошлогодним правилам. А главное изменение — 2020 заключается в том, что платеж за месяц продажи автомобиля и прочего транспорта платит один владелец.
Читать дальше: Арбитражный суд москвы как подать исковое заявление
Чтобы рассчитать сумму, определите, сколько полных месяцев оба собственника владеют транспортом. Если машину зарегистрировали до 15-го числа, то для нового собственника месяц считается полным. И уплату налога за этот месяц он берет на себя. И наоборот, если прежний владелец снял автомобиль с учета после 15-го числа, то покупателю за этот месяц платить не нужно. Платеж перечисляет прежний собственник.
«Компания-1 владеет автомобилем ВАЗ-2106 с 2020 года. 10 ноября 2020 года автомобиль продали Компании-2 и в этот же день сняли с учета. Компания-1 заплатит налог за январь-октябрь 2017 года, так как машину сняли с учета до 15 октября. А Компания-2 — за ноябрь-декабрь 2020 года».
Если у компании угнали машину до 15-го числа включительно, то за этот месяц начислять ничего не нужно (письмо Минфина России от 17 марта 2020 г. № 03-05-05-04/14738). Дату угона посмотрите в справке полиции. А если в ней нет такой даты, ориентируйтесь на дату справки.
«Компания получила справку об угоне машины от 18 апреля, и в ней написана дата угона — 4 апреля. Это значит, что за апрель компания не должна платить налог по угнанной машине».
Обратите внимание: если автомобиль ищут больше года, то справку об угоне надо сдавать в инспекцию ежегодно (письмо ФНС России от 30 сентября 2020 г. № БС-3-11/3660).
Платежное поручение на уплату налога в 2017 году и его реквизиты
Форма платежного поручения по транспортному налогу в 2017 году
предусмотрена Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. утв. Банком России 19.06.12 № 383-П. Платежку по транспорту заполняйте именно по этой же форме.
С помощью платежного документа плательщик поручает банку перечислить денежные средства по указанным в платежке реквизитам. В платежном поручении на уплату налога нужно указать его номер и дату составления (число, месяц, год).
Для перечисления транспортного налога необходимо указать информацию о плательщике, получателе и самом платеже, порядок заполнения в этом случае регулирует Приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н.
Обращаем внимание, что по каждому налогу или авансовому платежу нужно делать в бюджет отдельным поручением. Для этого надо указать платежные (банковские) реквизиты того налогового органа, куда плательщик подает отчетность по этому налогу.
Как сделать работу проще?
Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды и НДФЛ, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите и пользуйтесь.
Заполнение поля 107 в платежном поручении по транспортному налогу
По общему правилу отчетными периодами по транспортному налогу являются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ), по результатам которых плательщик должен уплатить авансовые платежи по транспортному налогу (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Налоговым периодом является год (п. 1 ст. 360 НК РФ). Соответственно, заполнение платежного поручения по транспортному налогу (поля 107 платежки) зависит от того, за какой конкретно период производится платеж:
| Период, за который уплачивается налог | Значение в поле 107 платежки |
|---|---|
| За I квартал | КВ.01.ХХХХ* |
| За II квартал | КВ.02.ХХХХ* |
| За III квартал | КВ.03.ХХХХ* |
| За год | ГД.00.ХХХХ* |
КБК транспортного налога в 2017 году для физических лиц
Физлица платят транспортный налог за 2016 год не позднее 1 декабря 2017 года включительно (ст. 356, абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ). Если последний день, в который можно заплатить, — выходной день (суббота, воскресенье или нерабочий праздничный день), срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Обязанность по уплате в бюджет возникает после того, как человек получит налоговое уведомление (п. 4 ст. 57, п. 3 ст. 363 НК РФ). В нем инспекторы приводят КБК:
- 182 1 06 04012 02 1000 110 — КБК транспортного налога 2017 для физических лиц;
- 182 1 06 04012 02 2100 110 — КБК пени транспортного налога 2017 для физических лиц;
- 182 1 06 04012 02 3000 110 — КБК штрафа транспортного налога 2017 для физических лиц.
В уведомлении также указываются:
- данные налогоплательщика;
- количество месяцев, за которые производится расчет, пересчет к году;
- ставка;
- налоговая база;
- данные транспортного средства;
- сумма налоговых льгот;
- сумма транспортного налога;
- срок уплаты.
Граждане — владельцы автомобилей с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, которые зарегистрированы в системе «Платон», полностью освобождены платежей с конкретного грузовика, если:
- годовая сумма платежей за пользование дорогами по данному автомобилю равна или больше транспортного налога;
- в инспекцию подали заявление на льготу по типовой форме, приведенной в письме ФНС России от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/19976, с приложением документов, которые подтверждают право на льготу. Это ПТС и выписка по лицевому счету владельца транспортного средства из системы «Платон».
Чтобы вы без труда уплатили транспортный налог, мы предлагаем вам готовый образец платежного поручения по транспортному налогу в 2017 году со всеми нюансами заполнения.
Типовые ошибки использования платежного поручения
Ошибка № 1. Очередность платежей в исполнительном документе, сформированном по запросу на перечисление
Необходимо всегда помнит, что существует установленный законодательством определенный порядок перечисления денежных средств по запросу плательщика. При формировании документа ему присваивается конкретный номер очереди, который определяет порядок списания с расчетного счета в зависимости от назначения платежа. Таких номеров немного и каждый из них определяет важность данного конкретного платежа. Это может повлиять на время перечисления денежных средств или может возникнуть ситуация, когда в первую очередь спишутся денежные средства в рамках погашения задолженностей востребованных уполномоченными органами власти, а на остальные платежи средств окажется недостаточно количество и произойдет задержка.
Ошибка № 2. Корректность заполнения платежного поручения
Всегда необходимо следить за полнотой и корректностью данных, которые вносятся в платежное поручение. Заполненное не полностью наименование организации или ошибка в расчётном счете приведут к тому, что деньги не дойдут получателя, а незаполненные данные об отправителе или назначении платежа могут стать причиной того, что получатель денежные средства отнесет на нераспознанные платежи и обязательства погашены не будут.
Изменения в статусе составителя в платежном поручении в 2022 году
В текущем году при заполнении поля 101 в платежном поручении нас ожидают три нововведения. Учитывая это, крайне важно не допустить ошибку при заполнении реквизита. В случае неправильной кодировки денежные средства зачисляются на счет Федерального казначейства со статусом «невыясненный платеж», а налогоплательщику могут быть выставлены санкции за неуплату налога или сбора.
В 2022 году изменяется перечень кодов статусов, который был утвержден Минфином 12.11.2013 года приказом № 107н:
- январь 2022 – внесены уточнения в список статусов;
- июль 2022 – список дополняется номером 29 (политическая партия);
- октябрь 2022 – отменяется ряд кодов.
Варианты заполнения поля 101
Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Основными действующими реквизитами можно считать следующие коды:
- 01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
- 02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
- 08 ― этот код используют предприятия и прочие физлица, уплачивающие страховые взносы за наемных работников.
- 09, 10, 11, 12 —самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры), уплачивающие налоги за себя.
- 13 ― налогоплательщики ― прочие физические лица.
Поле 101 платежного поручения в 2020 году подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены. При отсутствии необходимых данных проставляется 0. Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.
Коды 15 и 20 используют кредитные организации или их филиалы, платежные агенты, которые переводят денежные средства за физических лиц на основании общего реестра или по каждому в отдельности.
Код 24 указывают физлица, осуществляющие выплаты страховых взносов или иных платежей в бюджет.
Как заполняется поле 109 в платежном поручении в 2018 году
Формат поля 109 предполагает внесение 10 знаков, из которых 8 – это цифры, а еще 2 – знаки препинания. Первая группа цифр (1 и 2 места) обозначают дату по календарю, вторая группа (4 и 5 места) – месяц, третья группа (с 7 по 10 места) – год. При этом значения могут приниматься с 01 по 31/12 для даты/месяца. Соответственно, 3 и 6 разделительные места – это точки.
Какую именно дату вносить в 109 поле? Ответ дан в п. 10 Приказа № 107н. Значение показателя различается в зависимости от вида бюджетного платежа, а также от периода, за который он перечисляется.
Заполнение даты выполняется по следующим правилам:
- При перечислении платежей текущего периода — года (проставляется значение «ТП» в поле 106) – приводится дата подписания налогоплательщиком расчета или декларации, сданной в налоговые органы. В случае перечисления платежей до того, как будет подготовлена, подписана и сдана соответствующая отчетность, в поле 109 следует указывать «0».
- При добровольном перечислении долгов за прошедшие налоговые или отчетные периоды (заполняется как «ЗД» в поле 106) – приводится значение «0».
- При перечислении платежей на основании требований ИФНС (указывается «ТР» в поле 106) – приводится значение даты требования налоговиков.
- При перечислении реструктуризированных, отсроченных долгов; обязательств, возникающих в ходе банкротства компании; при уплате сумм по итогам проверок или по инвестиционным кредитам; а также согласно исполнительным документам – поле 109 подлежит заполнению только при наличии документального основания для платежа (налогового требования, решения об отсрочке/рассрочке платежа, решения арбитражного суда и т.п.).
Какие реквизиты в платежке можно уточнять
Существует общее правило: если ошибка в платежном поручении не повлекла за собой неперечисления средств в бюджет, то у организации (ИП) имеется право на уточнение платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). То есть, новую платежку не нужно оформлять, если деньги все же попали в казну.
С какими же ошибками в платежке деньги все же попадают в бюджет?
В Налоговом кодексе прямо не сказано, какие именно ошибки не влекут за собой неперечисления налога. Однако подсказка имеется. В том же пункте 7 ст. 45 НК РФ перечислены показатели, просьба об уточнении которых может содержаться в заявлении об уточнении платежа. Это основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства. Обращаем внимание, что возможность по уточнению казначейского счета появилась лишь в этом году. А раньше при неверном указании этого показателя требовалось вносить платеж заново.
Рассмотрим показатели, возможные к уточнению, в контексте конкретных полей платежного поручения.
Основание платежа включает в себя ряд полей:
- поле 106 – основание платежа (например, «ТР» при уплате налога по требованию ИФНС);
- поле 108 – номер документа, на основании которого переводятся деньги (например, номер требования ИФНС);
- поле 109 – дата такого документа (например, дата требования ИФНС).
Для отражения типа платежа предназначено поле 110, однако уже несколько лет это поле не заполняется.
Платёжное поручение. Как заполнить. Образец и бланк 2020 года
Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.
Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.
Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк платёжного поручения по форме 0401060 .docСкачать образец заполнения платёжного поручения по форме 0401060 .doc
Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.
Сроки хранения платежных поручений те же, что и для прочих первичных учетных документов. Никаких специальных сроков нет.
Для целей бухучета платежные поручения храните не менее пяти лет по окончании отчетного года. Также вы должны хранить электронные программы и иные средства воспроизведения электронных платежных документов и проверки подлинности электронной подписи. Срок хранения для них — пять лет по окончании года, в котором вы использовали их в последний раз.
Для целей налогового учета минимальный срок хранения документов — пять лет. Но в ряде случаев действуют продленные сроки хранения.
Электронные платежные поручения, которые вы создаете в системе «Клиент-банк», храните по Правилам хранения документов, утвержденным Приказом Минкультуры России от 31.03.2015 N 526.
Для хранения создайте как минимум две электронные копии документов на разных носителях. Распечатывать и хранить их в бумажном виде не нужно.
Помимо самих платежек, вы обязаны хранить электронные программы и иные средства воспроизведения платежек, а также средства проверки подлинности электронной подписи .
Периодически (не реже одного раза в пять лет) проверяйте физическое состояние носителей и воспроизводимость электронных документов.
Систему хранения электронных документов и средств их воспроизведения вы определяете самостоятельно. Важно обеспечить сохранность носителей информации и защитить саму информацию от изменения (искажения), уничтожения и несанкционированной рассылки.