Как правильно передать бизнес по наследству?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно передать бизнес по наследству?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если покойный являлся единственным собственником ООО, то родственник, вступивший в права наследования, должен внести изменения в учредительные и уставные документы. Но в течение полугода до официального получения свидетельства работа компании будет приостановлена.
Кто наследник и что он наследует при передаче бизнеса?
Как уже было сказано выше, наследниками могут быть близкие и дальние родственники погибшего, если вступление в права происходит по закону. Если человек заблаговременно составляет завещание, то правопреемником он может сделать:
- Любое физическое лицо – родственник, знакомый, партнер по бизнесу;
- Любое юридическое лицо;
- Государство.
По сути, при наследовании бизнеса к преемникам переходят имущественные права и обязанности. В зависимости от того, что принадлежало предпринимателю, наследник получает право распоряжаться следующими видами собственности:
- Земельные участки;
- Производственные сооружения;
- Офисные помещения или зданиям;
- Специализированное оборудование;
- Интеллектуальная собственность;
- Акции в ОАО, ЗАО, ООО;
- Доли в сотовариществах.
В общем случае наследование организации происходит в том же порядке, что и другим объектом из наследственной массы. Особенности зависят от организационно-правовой формы субъекта хозяйствования. Прямое наследование активов ИП невозможно, поскольку понятие ИП неразрывно связано с конкретным гражданином.
На практике наследование предприятий вызывает массу споров. По статистике за 2023 год чаще всего они вызваны невозможностью деления права голоса между наследниками, а также отсутствием наследников. Если наследники не объявились, то доля умершего в равных долях остальным собственникам не переходит (как бы им того хотелось), а считается выморочным имуществом и уходит под управление государства.
Объекты и риски при наследовании компаний
Пройдет еще некоторое время и, в силу возраста, первопроходцы отечественной рыночной экономики уже не смогут вести дела. На повестке дня встанет вопрос о сложении полномочий и нахождении достойного преемника.
Позволяет ли сделать переход бизнеса по наследству действующее законодательство? Об этом и многом другом пойдет речь в данной статье.
Специфика наследования бизнеса заключается в особенности статуса этого объекта. Четкого нормативного регулирования нет, зато есть множество норм не связанных между собой отраслей права: «предпринимательского» и «наследственного».
По закону, предприятие признается сложным имущественным комплексом. Об этом нам гласит статья 132 ГК РФ. Помимо зданий, строений, оборудования, денег в его состав могут входить также обязательства, долги, товарные знаки и все прочее, что может быть использовано в процессе предпринимательской деятельности.
Наследственный договор ИП
Наследственный договор как юридический документ введен в практику с 1 июня 2019 года. Наследственный договор от завещания отличается тем, что наследник получает имущество на возмездной основе. Иными словами, получив наследство, человек должен в обязательном порядке выполнить условия завещателя.
Например, предприниматель может завещать свои активы на своего партнера по бизнесу. Условием может быть обязательство делиться доходами от этих активов с членами семьи завещателя или взять на работу кого-то из них. Но условия договора в этом случае тоже ограничиваются обязательной долей несовершеннолетних детей, супругов и родителей пенсионного возраста. Они в этом случае тоже получат половину из того, что полагалось бы без наследственного договора.
Особенности наследования ИП
Все прерогативы и сама деятельность тесно взаимосвязаны с персоной индивидуального предпринимателя. Переходу в собственность подлежат исключительно отдельные предметы – сбережения в финансовой организации, имущественные объекты. Персональное имущество бизнесмена (единственная жилплощадь, бытовые вещи и прочее) не вправе изымать в счет погашения долговых обязательств.
Так как обязательства и преференции ИП не считаются одним комплексом, то поручение обязанностей на доверительного управляющего исключается. Разрешается только кратковременная передача прерогатив руководства обособленными объектами. Для пролонгации деятельности ИП получатель имущества перезаключает соглашения и налаживает отношения со всеми сотрудниками. Довольно сложно обеспечить функционирование.
Наследование фирмы по завещанию
Как любой другой имущественный объект, предприятие может быть унаследовано по закону или по письменному волеизъявлению покойного (завещанию).
При наследовании отдельных видов имущества, к которым относится и предприятие, составление завещания значительно упрощает процесс вступления во владение объектом. Основной сложностью является невозможность функционирования предприятия без руководителя. Поэтому в завещании целесообразно определить управляющее лицо, чтобы не пускать ситуацию на самотек.
Чтобы упростить процесс вступления в наследство, документ должен содержать следующую информацию:
- полный объем имущества покойного;
- количество получателей;
- доли наследников;
- другие условия.
Получателями имущества покойного могут выступать:
- граждане;
- юридические лица;
- государство.
Особенности наследования ИП
Наследование ИП имеет свои особенности. Получатель имущества не должен получать одобрение других хозяйствующих субъектов.
При этом предпринимательская деятельность подразумевает коммерческую деятельность от имени физического лица. Поэтому в случае смерти гражданина, предпринимательская деятельность от его имени считается противозаконной. Доходы от предпринимательской деятельности являются совместной собственностью супругов. Поэтому наследованию подлежит только ½ доля.
Все имущество предпринимателя оформлено на него, как на физическое лицо. Поэтому вступая в наследство, гражданин получает:
- недвижимость;
- оборудование;
- транспортные средства;
- кредиты и долги;
- счета в банках.
Так как предприниматель несет ответственность по долгам своей деятельности всем своим имуществом, то до вступления в наследство необходимо оценить стоимость имущества и количество долговых обязательств.
Получатель должен оформить ИП на свое имя. После чего необходимо переоформить все договоры предприятия.
Порядок вступления в права наследования
Согласно гражданскому законодательству имущество, принадлежащее лицу на праве собственности, в случае его смерти передается его наследникам. Наследование осуществляется по закону или по завещанию. Если наследодатель входил в число основателей ООО, соответственно, ему принадлежала доля в уставном капитале общества, после его смерти она переходит к его потомкам.
Важно! Переход части активов компании возможен при условии соблюдения не только норм гражданского законодательства, но и пунктов устава.
Так, уставными документами могут быть предусмотрены такие условия:
- вступление в состав ООО наследника одного из участников общества возможно только в случае согласия остальных его членов;
- вхождение наследника в круг учредителей запрещен.
Когда лучше открыть ИП
Для новичков это всегда лучше, если нет веских причин открывать ООО, описанных в предыдущем разделе.
ИП платит все те же налоги, что и ООО, кроме НДФЛ на общей системе налогообложения, где ставка для ИП всего 13 % против 20 % налога на прибыль для ООО.
Что входит в состав наследства ИП
В состав наследства индивидуального предпринимателя, как и любого другого физического лица, входит принадлежащее ему на момент его смерти имущество. Это может быть не только личное имущество гражданина, но и то имущество, с помощью которого предприниматель занимался своей деятельностью, то есть вёл свой бизнес. Раскрывая понятие бизнеса ИП можно сказать, что он включает в себя определённые составляющие его части, в том числе производственные и денежные средства, объекты недвижимости, право на получение прибыли.
Индивидуальный предприниматель лично организует, регулирует и контролирует процесс своей деятельности, в ходе которого он вступает в определённые деловые и производственные отношения с другими физическими и юридическими лицами. От своего имени он заключает сделки и договоры, приобретает определённые права и обязанности.
Успех бизнеса ИП во многом зависит от его деловой хватки, умения и навыков. А это индивидуальные характеристики конкретного человека, тесно связанные с его личностью, которые невозможно получить вместе с наследственным имуществом при вступлении в наследство.
Особенности перехода доли в бизнесе по наследству.
Наследство принимается в течение 6 месяцев. При этом права на акции, доли, паи и т.д. переходят в момент внесения записи в соответствующий реестр (ЕГРЮЛ или реестр держателей акций).
В результате с момента смерти до регистрации перехода прав наследникам доли в бизнесе фактически остаются бесхозными: предыдущий владелец умер, а новые собственники не могут осуществлять управленческие права, так как переход прав не оформлен.
Единственным выходом является доверительное управление, учредителем которого выступает нотариус (ст. 1173 ГК РФ).
Договор с доверительным управляющим заключается нотариусом при согласии всех известных на момент подписания договора наследников, которые указываются в качестве выгодоприобретателей. После обнаружения новых наследников, они также должны быть указаны в договоре. При отсутствии согласия наследников договор с доверительным управляющим может быть признан недействительным (см. Определение Верховного Суда РФ от 07.07.2015 № 78-КГ15-7).
При этом юридическое лицо должно предоставить наследникам разумный срок для назначения доверительного управляющего, «общество, в свою очередь, не должно принимать никаких действий, затрагивающих права и законные интересы наследников, до истечения такого срока» (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.03.2012 № 12653/11 по делу № А36-3192/2010). Если же наследники не воспользуются своим правом в разумный срок, то общество «вправе совершить необходимые действия без участия такого доверительного управляющего, если продолжению деятельности общества не препятствуют иные обстоятельства» (там же).
Наследодатель может более подробно зафиксировать свою последнюю волю с помощью завещательного отказа или возложения.
Согласительные процедуры
В некоторых случаях одной лишь воли наследодателя для передачи по наследству имущества может быть недостаточно. В частности, когда речь идет о наследовании доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.
В соответствии с пунктом 8 статьи 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» доли в уставном капитале общества переходят к наследникам граждан, являвшихся участниками общества, если иное не предусмотрено уставом общества с ограниченной ответственностью. Уставом общества может быть предусмотрено, что переход доли в уставном капитале общества к наследникам граждан, являвшихся участниками общества, допускается только с согласия остальных участников общества. Если уставом общества предусмотрена необходимость получить согласие участников общества на переход доли или части доли в уставном капитале общества к третьему лицу, то такое согласие считается полученным при условии, что всеми участниками общества в течение тридцати дней или иного определенного уставом срока со дня получения соответствующего обращения в общество представлены составленные в письменной форме заявления о согласии на переход доли или части доли к третьему лицу либо в течение указанного срока не представлены составленные в письменной форме заявления об отказе от дачи согласия на переход доли или части доли (пункт 10 статьи 21 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Допустим, что все участники общества согласны с переходом доли в уставном капитале общества к наследнику. А если согласие участников общества на переход доли или части доли не получено? В таком случае доля или часть доли переходит к обществу в день, следующий за датой истечения срока, установленного Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом общества для получения такого согласия. При этом общество обязано выплатить наследникам умершего участника общества действительную стоимость доли или части доли, определенную на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню смерти участника общества, либо с их согласия выдать им в натуре имущество такой же стоимости (пункт 5 статьи 23 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Указанные выплаты наследникам (выдача имущества в натуре) должны быть произведены в течение одного года со дня перехода к обществу доли или части доли, если меньший срок не предусмотрен Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом общества. Действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала. Если такой разницы недостаточно, общество обязано уменьшить свой уставный капитал на недостающую сумму.
Однако если уменьшение уставного капитала общества может привести к тому, что его размер станет меньше минимального размера уставного капитала общества, определенного в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» на дату государственной регистрации общества, то действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и указанным минимальным размером уставного капитала общества. В этом случае действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале общества может быть выплачена не ранее чем через три месяца со дня возникновения основания для такой выплаты.
Общество не вправе выплачивать действительную стоимость доли или части доли в уставном капитале общества либо выдавать в натуре имущество такой же стоимости, если на момент этих выплаты или выдачи имущества в натуре оно отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) либо в результате этих выплаты или выдачи имущества в натуре указанные признаки появятся у общества (см. пункт 8 статьи 23 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Доверительное управление наследственным имуществом
Согласно новой редакции статьи 1173 ГК РФ условием заключения договора доверительного управления имуществом нотариусом, выступающим в данном случае в качестве учредителя доверительного управления, является наличие в составе особого имущества, которое требует как охраны, так и управления: предприятие, доля в уставном (складочном) капитале корпоративного юридического лица, пай, ценные бумаги, исключительные права и тому подобное.
До заключения договора доверительного управления наследственным имуществом независимым оценщиком должна быть проведена оценка той части имущества, которая передается в доверительное управление.
Если наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, то исполнитель завещания считается доверительным управляющим наследственным имуществом с момента выражения им согласия быть исполнителем завещания. При этом доверительным управляющим по договору может быть назначено лицо, отвечающее требованиям, указанным в статье 1015 ГК РФ, в том числе предполагаемый наследник. То есть для доверительного управляющего по завещанию, в отличие от доверительного управляющего по закону, соответствие требованиям, установленным статьей 1015 ГК РФ, не является обязательным. В связи с этим возникает следующий ряд вопросов.
В части доверительного управления ценными бумагами и денежными средствами требуется лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами в силу Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (статья 5). Исключением, не требующим наличия такой лицензии, является ситуация, когда доверительное управление связано только с осуществлением управляющим прав по ценным бумагам (абзац 3 статьи 5 указанного закона). Кроме того, существуют специальные требования к лицам, осуществляющим деятельность по доверительному управлению ценными бумагами и денежными средствами. И они вполне оправданны, поскольку, как указано в том же пункте 3 статьи 1173 ГК РФ, доверительное управление наследственным имуществом осуществляется в целях сохранения этого имущества и увеличения его стоимости. И здесь важна профессиональная компетенция и наличие опыта в подобных вопросах. Но как тогда быть с доверительным управлением наследственным имуществом, в частности в случае назначения доверительным управляющим исполнителя завещания?
Нельзя не отметить еще один момент. В силу пункта 3 статьи 1173 ГК РФ выгодоприобретатель по договору доверительного управления наследственным имуществом не назначается, за исключением случая, если совершен завещательный отказ, предполагающий его исполнение в пользу определенного лица на период совершения действий по охране наследственного имущества и управлению им. В таком случае выгодоприобретателем назначается отказополучатель. В связи с этим возникает вопрос: как это условие соотносится со статьей 1016 ГК РФ, в которой установлены существенные условия договора доверительного управления?
А именно в договоре доверительного управления имуществом должны быть указаны:
- состав имущества, передаваемого в доверительное управление;
- наименование юридического лица или имя гражданина, в интересах которых осуществляется управление имуществом (учредителя управления или выгодоприобретателя);
- размер и форма вознаграждения управляющему, если выплата вознаграждения предусмотрена договором;
- срок действия договора.
Однако, несмотря на возникающие вопросы, большую часть ответов на которые дадут практика и время, следует отметить важность принятия данных изменений, поскольку они позволяют развиваться отношениям в сфере наследственного права и дают участникам наследственных отношений новый инструментарий для охраны наследственного имущества и управления им.
Что происходит с бизнесом после смерти предпринимателя
Как и в случае с другими типами наследования, наследование бизнеса предполагает как переход права собственности от наследодателя к наследнику, так и переход всех обязанностей, связанных с данной фирмой. Стоит отметить, что при завещании бизнеса происходит фактический переход прав на определённые самостоятельные средства собственности, к которым, согласно существующему законодательству, относятся:
- земельные участки;
- различное оборудование;
- сооружения и здания;
- акции уставного фонда и доли в фирме (данный пункт относится к хозяйственным товариществам, ООО и АО);
- предприятия;
- объекты интеллектуальной собственности.
Уникальные особенности организационно-правовых форм собственности влияют на специфику наследования.
Однако, для всех форм характерны следующие риски:
- Законное право наследования может быть оспорено в судебном порядке другими собственниками. Потенциальный наследник может быть лишён всякой возможности влияния на деятельность фирмы к моменту принятия наследства. Также, как правило, сами учредители не спешат оглашать реальную рыночную стоимость активов предприятия посторонним лицам. В этом случае, наследник имеет право обращения в суд с запросом проведения независимой общей оценки предприятия, которая нужна для получения доли наследства. Однако, есть вероятность того, что спустя 6 месяцев (срок, установленный законом РФ для вступления в право наследства) совладельцы фирмы могут вывести большую часть её активов.
- В случае, если наследодатель выступал в качестве единственного владельца фирмы, то предприятие остаётся без руководства до вступления наследника в право наследования фирмой. Из-за отсутствия директора не будут подписываться документы, что может привести к прекращению деятельности субъекта хозяйствования.
- Если же фирма имеет несколько владельцев, то после смерти одного из них возможны личностные конфликты, которые также могут стать причиной прекращения деятельности предприятия.
- Если в уставных документах прописана возможность откупа от нового владельца при помощи разовой выплаты, то данное условие может стать законным препятствием для вступления наследника в ряды собственников фирмы.
Особенности наследования фирм исходит из самого определения. Согласно отечественному законодательству состоянием на 2020 год, наследование предприятия определяется как передача прав и обязанностей на имущественный комплекс с присущими ему характерными правами (наименование, товарный знак и пр.).
При этом, данный имущественный комплекс фактически используется в предпринимательской деятельности и принадлежит:
- индивидуальному предпринимателю;
- хозяйственному товариществу или обществу;
- производственному кооперативу;
- фермерскому хозяйству;
- муниципалитету или же государству.
В случае с наследованием предприятий, наследникам необходимо учитывать следующие важные особенности:
- Так как фирма выступает по закону в качестве части недвижимости, то при её наследовании нужно будет обязательно официально зарегистрировать переход прав от наследодателя к наследнику. При этом, уполномоченный государственный орган занимается оформлением права собственности на фирму в целом, а местное отделение юстиции – на всякого рода недвижимость.
- Чтобы вступить в наследование фирмой следует начать фактическое управление ею. В случае, если наследодатель являлся единственным хозяином бизнеса, то сложностей не будет. Но, довольно часто, для осуществления подобных целей собственники заключают контракт с менеджером и тогда нужно устранить его для дальнейшего управления предприятием на законных правах.
- В общем составе имущественного комплекса фирмы могут находиться специфичные объекты. К примеру, при осуществлении наследования объектов интеллектуальной собственности необходимо уделить особое внимание документам, которые подтверждают право перехода собственности. В этом случае, как правило, составляется авторский или же лицензионный договор на саму передачу прав, а также акт приёма-передачи по наследству самого объекта. Иногда при этом могут возникать следующие проблемы:
- В случае, если в названии предприятия присутствует указание на наследодателя, который был зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то переход прав на наименование фирмы станет возможен лишь после того как наследник пройдёт процедуру государственной регистрации.
- При этом, наследование товарного знака предприятия станет возможным только после прохождения регистрации наследника в Патентном бюро, куда он должен предоставить письменное заявление и пакет документов, которые требуются в данном случае по законам РФ (квитанция об успешной оплате государственной пошлины, паспорт, перечень товаров, устав знака и пр.).
Согласно данным последних социологических исследований, данная форма собственности выступает в качестве самой популярной при регистрации юридических лиц в 2021 году. Нюансы наследования ООО могут разнится в зависимости от того, сколько именно учредителей в его составе.
Как мы уже упоминали, при одном собственнике, как правило, проблем не возникает. Сложности могут появиться только в случае разногласий между несколькими наследниками. При отсутствии других учредителей никто не может настоять на выплате единоразовой компенсации или выразить свой протест против наследования фирмы.
В процессе принятия наследства меняется руководство предприятия, после чего в уставные документы вносятся необходимые изменения, а фирма продолжает работать в привычном режиме.
В случае, если у фирмы несколько собственников, наследник получает лишь определённую долю так называемого уставного капитала ООО. При этом, для охраны данных фирмы от третьих лиц большинство уставов ООО включают определённые условия и положения об обязательном согласии всех имеющихся владельцев на переход по наследству права собственности на часть фирмы.
Наследник обязан составить соответствующее заявление и направить его остальным учредителям, которые имеют право:
- Дать письменный ответ или проигнорировать полученный документ, что автоматически включает наследника в собственники фирмы.
- Составить отказ в письменной форме. При этом, наследник может рассчитывать на денежную или имущественную компенсацию равную его части в фирме. Для осуществления выплаты у собственников предприятия есть 12 месяцев с момента перехода наследственной части к ООО.
Наследование бизнеса по закону и по завещанию
Как и в случае с другими типами наследования, наследование бизнеса предполагает как переход права собственности от наследодателя к наследнику, так и переход всех обязанностей, связанных с данной фирмой. Стоит отметить, что при завещании бизнеса происходит фактический переход прав на определённые самостоятельные средства собственности, к которым, согласно существующему законодательству, относятся:
- земельные участки;
- различное оборудование;
- сооружения и здания;
- акции уставного фонда и доли в фирме (данный пункт относится к хозяйственным товариществам, ООО и АО);
- предприятия;
- объекты интеллектуальной собственности.
Елена Мехоношина
Люди умирают, а бизнес остаётся.
Из нашей статьи вы узнаете:
🏺 Кому по закону достанется бизнес в наследство.
🔚 Что будет с ИП и ООО после смерти предпринимателя.
👤 Как с помощью завещания и наследственного договора оставить бизнес выбранному человеку.
Наследование бывает по закону, завещанию и наследственному договору.
Если человек при жизни не выбрал наследника, за него это сделает закон.
Наследники — это родственники, которые встают в очередь на наследство по степени родства. Среди родственников нет гражданских мужа и жены. Это значит, без завещания им ничего не полагается.
Всего есть восемь очередей. Каждая следующая очередь подходит, только когда нет ни одного человека из предыдущей.
- Первая очередь — супруг, дети и родители. Важно, что к детям относится зачатый, но ещё не родившийся ребёнок. Для раздела наследства ждут его появления.
- Вторая очередь — родные братья и сёстры с двумя или одним общим родителем, дедушки и бабушки.
- Третья очередь — дяди и тёти.
- Следующие очереди — более дальние родственники.
Наследство одинокого человека получит государство.
Наследники одной очереди получают наследство поровну. Но сначала выделяют так называемую супружескую долю и отдают супругу. Это половина от наследства, которое появилось в браке.
Наследники бывают недостойные — они ничего не получат. К ним относят:
- Близких, которые угрозами или побоями заставляли человека написать завещание, если случай дошёл до суда.
- Лишённых прав родителей.
- Неплательщиков алиментов и детей, которые не заботились о родителях в старости.
Бизнес — это собственность человека, которая после смерти переходит к наследникам так же, как квартира и машина. Что достанется наследникам, зависит от формы бизнеса — ИП или ООО.
Представим, что у человека был магазин. Помещение в аренде, есть товар на продажу, деньги на счёте, продавцы в найме и зарегистрирован товарный знак. Наследниками являются жена и три сына.
После смерти участника ООО продолжает работать. Договор аренды действует, товар остаётся на балансе, а деньги на счёте, продавцы работают, товарный знак в силе.