Материальная помощь при смерти сотрудника
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь при смерти сотрудника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пришедшее в семью горе не только эмоционально воздействует на всех родственников, но и, как правило, пробивает значительную брешь в бюджете. Работодатель, заботясь о персонале, может немного помочь пережившему потерю сотруднику в финансовом плане. При этом средства выплачиваются из фонда прибыли организации, эти траты имеют льготы при налогообложении.
Нюансы выплаты материальной помощи
Реализация права на получение материальной помощи по факту смерти родственника связана со следующими нюансами:
- выплата указанной компенсации не должна носить индивидуальный характер, т.е. каждый сотрудник предприятия сможет получить материальную помощь после представления свидетельства о смерти;
- не допускается лишение права на получение материальной помощи, даже если работник был привлечен к дисциплинарной, материальной или иной ответственности (при этом работник может быть лишен иных видов стимулирующих и компенсационных выплат – премий, надбавок и т.д.);
- локальными актами может предусматриваться выплата помощи при смерти сотрудника, вышедшего на пенсию с указанного предприятия (в этом случае помощь будет выделена членам его семьи);
- при обращении с заявлением о предоставлении финансовой помощи нужно не только подтвердить факт смерти, но и родственные отношения с умершим гражданином – для этого представляется свидетельство о рождении, свидетельство о браке, и т.д.
Заявление на материальную помощь к отпуску
Материальная помощь, выплачиваемая в связи с отпуском, может по-разному называться в локальных нормативных актах: отпускными, пособием, премией к отпуску, «оздоровительными» и др. Суть ее в налоговом плане зависит от того, как именно оформит эту единовременную выплату работодатель – как социальную или как трудовую.
Чаще всего такую выплату рассматривают просто как материальную помощь, сумма которой фиксирована для всех сотрудников, причем не важно, насколько они квалифицированы и насколько хорошо работали в доотпускной период.
Но можно и «привязать» сумму отпускной помощи и сам ее факт к результатам выполнения трудовой функции. В таком случае, порядок вычисления размера должен быть четко прописан в специальных локальных актах. Как правило, это процент от оклада, который выплачивается при отсутствии дисциплинарных нареканий.
Если выплаты к отпуску в обязательном порядке получают все сотрудники, каждому из них не обязательно писать заявления, но такая практика обычно принята в компаниях для подтверждения в бухгалтерии. Также стоит написать заявление, если речь идет не об очередном отпуске по графику, а об отдыхе в неучтенное время. Эту бумагу нужно подать заблаговременно, потому что выплату нужно осуществить до того, как начнется отпуск.
Форма заявления достаточно свободная, но она должна содержать такие обязательные компоненты:
- ФИО директора;
- персональные данные сотрудника;
- даты начала и конца отпускного периода;
- основание предоставления помощи (колдоговор, трудовой договор, Положение об отпускных и т.д.);
- обычное завершение заявления – дата и подпись.
Заявление на материальную помощь в связи с рождением ребенка
Одно из самых счастливых, но и финансово затратных событий в семье сотрудника – это появление на свет долгожданного отпрыска. Разделить радость и в некотором размере затраты своего работника вправе заботливый работодатель.
Поводы для материальной поддержки, среди которых вполне может быть и рождение малыша, перечисляются в соответствующем локальном нормативном акте организации, например, колдоговоре. Даже если такой документ в компании не принят, закон не возбраняет сотруднику обратиться за денежной помощью к своему начальству, а работодателю – эту просьбу удовлетворить, как, впрочем, и отказать.
Обратиться к работодателю нужно, написав и подав заявление на его имя, где нужно указать повод для оказания помощи и обосновать его документально. Бланк заявление будет стандартным, принятым для данной компании. Главное, о чем следует помнить при подаче этого документа, это необходимость приложить к нему копию свидетельства о рождении чада, это станет документальным подтверждением данного факта для бухгалтерии и начальства.
ВАЖНО! Речь не идет о пособии, выплачиваемом при рождении ребенка в обязательном порядке. В дополнение к этой законодательно определенной выплате работодатель может начислить счастливому отцу или матери сумму сверх социальных гарантий.
Сумму определяет работодатель, но сотрудник может и указать определенную цифру в заявлении. Сотрудник получит ее на основании подписанного руководителем приказа.
Как выплачивается матпомощь
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.
Обязательная ли это выплата?
На самом деле эта выплата не является обязательной. В законодательстве предусмотрен единственный случай, когда материальная помощь безусловно выплачивается. Если лицо было отправлено работать в российское дипломатическое представительство за границей, то в случае его смерти, близкие получают 50% оклада посла Российской Федерации. Это указано в постановлении Правительства РФ №911 от 20.12.2022.
Потребовать материальную помощь нельзя. По закону материальная помощь не входит в оплату труда, согласно ст. 135 Трудового кодекса РФ. Данная выплата социальная и добровольная. Она показывает отношение работодателя к своему сотруднику, а также является инструментом поддержания лояльности, поэтому материальная помощь – частная практика крупных компаний.
Как оформить матпомощь в связи со смертью родственника
Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением. В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые придется приложить к такому заявлению, разные.
По случаю смерти у работника близких родственников:
- справка о смерти;
- свидетельство о браке (для мужа, жены);
- свидетельство о рождении (для детей).
В случае смерти самого работника:
- паспорт заявителя;
- справка о смерти;
- свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
- если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то придется приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.
Гатауллина Р. Р., юрист, г. Ижевск: «Если на одном предприятии работают несколько близких родственников покойного, например брат и сестра, выплата полагается обоим сотрудникам, если будет доказано, что они вместе занимались похоронами».
Куликова К. С., юрист. г. Кемерово: «В случае смерти родственника наемного рабочего, последнему полагается возмещение убытков, понесенных во время похорон. Согласно Семейному кодифицированному акту, дедушка и бабушка также принадлежат к числу близких родственников».
Морозов Р. В., юрист: «В случае выплаты работнику одноразового пособия по случаю смерти не кровного родственника, ревизоры не имеют права удержать его из заработной платы служащего. Если же при погребении человека, не имеющего близких родственных связей с работником предприятия, последнему отказали в выплате помощи, руководство организации поступило по закону. Правовые акты не обязывают производить подобные выплаты.
Основания получения на работе
В качестве основания для получения на руки требуемой суммы выступает заявление от лица, организующего погребение. Исходя из сложившейся ситуации, наборы документов могут разниться. Но базовый пакет включает следующие свидетельства:
- о смерти;
- о браке;
- о рождении.
Если умер сам сотрудник, документационная папка дополняется следующими бумагами:
- паспорт, принадлежащий заявителю;
- справка, свидетельствующая о смерти;
- брачное свидетельство;
- платежная документация (чеки, квитанции);
- распоряжение руководителя с указанием лица, взявшего ответственность по организации процедуры погребения.
Как получить помощь от предприятия
Сложнее всего просить финансовую помощь на погребение родственника, работавшего на предприятии. Должны существовать внутренние документы, распоряжения руководителя, предусматривающего компенсации родственникам, но если таковых нет, то в принудительном порядке затребовать денег нельзя. Как правило, в уставе перечислены родственники, которые имеют право на дотацию:
- супруг (официальный);
- дети;
- родители.
На усмотрение руководителя список может быть расширен и в него входят сестры\братья, опекуны, бабушки\дедушки. Перечень может претерпевать периодические изменения, все зависит от согласования с руководителем, его порядочности и финансовой возможности организации.
Стандартный алгоритм материальной помощи от работодателя выглядит так:
- размер определяется сугубо руководителем, но проблема в том, что с суммы свыше 4 тыс. руб. нужно платить налоги, берется НДФЛ по закону, прописанному в НК РФ;
- для подстраховки руководитель может принять заявление на выплату и перевести деньги только при предъявлении факта смерти и погребения;
- материальная помощь не имеет отношения к зарплате и выплачивается отдельно;
- деньги выдаются всей суммой сразу.
Нет четкого определения в законе, какой именно должна быть сумма помощи для похорон. В 2007 году Минфин РФ указал, что по инструкции размер дотации при смерти близкого человека должен быть равен двум месячным окладам, но в противовес этому высказывается Налоговый Кодекс и требует, чтобы все суммы дотаций свыше 4 тыс. руб. облагались налогом. Поэтому работодатель может сам регламентировать размер материальной помощи.
Мат помощь в связи со смертью родственника проводки
Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):
• муж или жена;
• дети;
• родители.
Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер. К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми.
Таким образом, матпомощь полагается следующим лицам:
• членам семьи умершего сотрудника;
• сотруднику при наступлении смерти членов его семьи (родственников).
На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи.
Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:
• проводимая социальная политика предприятия;
• финансовые возможности компании;
• другие обстоятельства.
Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.
Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:
1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
Материальная помощью сотруднику в связи с гибелью родственника
По закону, работодатель имеет право оказать финансовую помощь сотруднику, который потерял родственника.
Если эта норма будет введена, она должна быть закреплена в локальных документах предприятия.
Чтобы получить денежные средства, работник должен написать заявление. К нему нужно приложить следующие бумаги:
- Документ о смерти родственника.
- Документ, подтверждающий степень родства сотрудника с покойным.
В заявлении нужно указаны следующие данные:
- Наименование предприятия;
- ФИО и должность руководителя;
- ФИО и должность сотрудника;
- просительная часть с указанием необходимости оказания финансовой помощи;
- дата и подпись работника.
Срок, в течение которого сотрудник вправе обратиться за получением денег, должен быть зафиксирован в локальных документах компании.
К примеру, документ можно составить в течение двух недель с момента смерти родственника.
Как начать вести суммированный учет рабочего времени
В одном из прошлых номеров журнала мы говорили о нюансах оплаты труда работников при суммированном учете рабочего времени. В этот раз рассказываем, с чего начать внедрение суммированного учета. Что включить в Правила внутреннего трудового распорядка? Нужно ли отдельное Положение о суммированном учете рабочего времени? Какие еще документы необходимо составить? Как правильно установить учетный период? Каким образом уведомить работников об изменениях определенных сторонами условий трудовых договоров? Когда нужен график работы, а когда график сменности? Каков порядок их утверждения и как организовать ознакомление с ними работников? Как вести учет рабочего времени при суммированном учете? Приводим образцы формулировок для документов, которые можно использовать в работе, и анализируем судебную практику по спорным вопросам.
Почему мы уделяем столько внимания деталям? Потому что проверяющие из трудинспекции чаще всего «копают» именно этот вид учета рабочего времени. Не секрет, что многие работодатели к нему прибегают, именно чтобы сэкономить на персонале. Тем более сейчас, когда бизнес выживает с трудом.
Наши образцы документов с выверенными формулировками, проверенными юристами, помогут избежать проблем.
Нуждающиеся безработные или работают неофициально
Что делать, если сам умерший или же его родственники безработные? Тогда матпомощь вместо работодателя может оказать орган соцзащиты. Гражданину следует отыскать ближайшее отделение соцзащиты и предоставить туда следующие документы:
- паспорт (требуется оригинал, копия);
- заявление;
- свидетельство о смерти;
- правоподтверждающий документ (способный доказать родство);
- иные бумаги, отражающие права гражданина получать какую-либо финансовую поддержку (например, удостоверение, выдаваемое многодетной матери, удостоверение инвалида);
- трудовая книжка (возможно, сотрудники потребуют ее) умершего родственника.
У близких есть полгода, чтобы составить подобное обращение. Отсчет времени будет с момента фактического получения свидетельства о смерти.
Срок получения необходимой помощи после обращения – 10 дней. Это установленное законодательством время. Отделение соцзащиты либо согласится, либо откажет в перечислении пособия. Свой ответ она отправит гражданину специальным уведомлением.
Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2020: НДФЛ
Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается. Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника. Такие определения закреплены в п. 8 ст. 217 НК РФ, а также оговорены в Письме Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.
Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2020) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.
ВАЖНО!
НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника в 2020 году, выплаченной из государственного бюджета, не удерживается в любом случае. То есть независимо от степени родства.
Так как данные деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ.
Что нужно знать о материальной помощи
Чтобы не возникало сомнений, облагается материальная помощь налогом или нет, расскажем сначала общие моменты, которые касаются всех видов матпомощи.
Итак, любую материальную помощь выплачивают только на основании приказа или распоряжения руководителя. Подписанию приказа предшествует обычно:
- заявление самого работника;
- или служебная записка (докладная записка) его руководителя.
К заявлению советуем приложить подтверждающие документы – на обстоятельства, в связи с которыми производится выплата. В данном случае вопросов у проверяющих органов будет меньше. Это может быть:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о заключении брака;
- свидетельство о смерти;
- определение (решение) суда о признании умершим или безвестно отсутствующим и т. д.
Данные выплаты – не обязанность работодателя. Обычно они входят в так называемый соцпакет, который расписан в коллективном договоре или ином локальном акте нанимателя. В них может быть оговорена определенная сумма помощи. Однако работник может сам озвучить необходимую ему сумму (например, на дорогостоящее лечение).
Когда материальная помощь облагается страховыми взносами
Во всех остальных случаях, не указанных в предыдущем пункте, материальная помощь, если она выделена работникам, становится объектом обложения страховыми взносами. Данная норма содержится в подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Сроки для внесения вносов следующие: согласно п. 3 ст. 431 НК РФ плательщик страховых взносов обязан перевести их в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Пример:
В коллективном договоре ООО «Омега» содержится положение, согласно которому сотрудники организации имеют право на получение материальной помощи. Решение о ее выделении — прерогатива руководителя, в приказе которого указываются соответствующие суммы.
В феврале 20ХХ года работнику предприятия Чижикову А. С. в соответствии с его заявлением была выделена материальная помощь в размере 29 000 руб. на платное лечение супруги в период беременности.
В мае 20ХХ года ему же, но уже в связи с рождением ребенка была выделена еще одна материальная помощь — в размере 30 000 руб.
В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб. В данном случае она равна 30 000 руб..
Подробнее о том, облагается ли материальная помощь, есть ли шанс не платить страховые взносы с такой помощи — в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.