Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Помимо подтверждения отгрузки товара, счёт-фактура нужен при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избежания двойного налогообложения.

Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение

Корректировочный счет–фактура — документ, создаваемый в ситуациях, когда в договоре между сторонами произошли какие-либо перемены в части стоимости или количества поставляемых товаров, производимых услуг или выполняемых работ. Его форма достаточно понятна, но некоторые моменты нуждаются в разъяснениях.

В начале находится стандартная информация:

• номер корректировочного счета-фактуры (который может быть любым, так как поправки могут вноситься не один раз)
• день-месяц-год его заполнения,
• ссылка на первоначальную счет-фактуру (т.е. ту, которую он корректирует)
• реквизиты сторон.

Все данные должны быть аналогичны регистрационным бумагам компаний.

• В завершение в этой части нужно словами вписать валюту и ее цифровой код.

Выставить счет-фактуру на аванс нужно не позднее пяти дней с даты получения предоплаты. Если последний день срока — выходной или праздничный, то в первый рабочий день.

Например, если аванс получен 15 числа, а услуга оказана 30 числа в том же месяце, то счет-фактура должен быть выставлен как при получении аванса, так и при отгрузке в счет этого аванса.

Пояснение налоговой: если аванс получен в одном налоговом периоде, например, 31 декабря, а отгрузка состоялась в другом (например, 2 января), то продавец обязан выставить авансовый счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней.

Затем продавец счет-фактуру регистрирует в книге продаж за IV квартал, а счет-фактуру, выставленный при отгрузке, — в книге продаж за I квартал.

Если же получение аванса и отгрузка произошли в одном квартале в течение пяти календарных дней, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять.

Частые ошибки в счёте-фактуре

Ошибка: неправильно указаны или пропущены наименование, ИНН, адрес организации.

Следствие: установить авторство и адресата документа сложно, поэтому его признают недействительным.

Ошибка: из документа невозможно установить, какой товар передавался или услуга была оказана.

Следствие: НДС не возместят.

Ошибка: неверное указание валюты, неверное указание количества товара, ошибки в ценах, неправильное исчисление стоимости.

Следствие: точную стоимость товара определить невозможно, значит, документ считается неинформативным.

Ошибка: неверное исчисление НДС.

Следствие: возможны вопросы и проверки со стороны налоговой.

Документооборот, осуществляемый в рамках торговых операций между контрагентами, позволяет каждой из сторон получить официальное подтверждение совершенной сделки, необходимое как для ведения внутреннего учета, так и для внешней отчетности. Традиционная практика — выписка сопроводительной физической документации, пакетом которой сопровождается отгрузка продукции или акт выполненных работ — в последние годы все больше отходит на второй план. Ее место занимает выставление электронных счетов-фактур, оформленных и регистрируемых через уполномоченных операторов даже в тех случаях, когда покупатель фактически не относится к категории плательщиков налога на добавленную стоимость.

Где взять образцы заполнения

Потребность в демонстрационных экземплярах, по сути, отсутствует, поскольку речь идет о стандартизированной файловой форме, характеризующейся идентичным набором реквизитов. В плане заполнения документация практически не отличается от бумажного аналога, регламентируемого положениями статьи 169 Налогового кодекса. Физический носитель не требуется, что обуславливает практическую невозможность и нецелесообразность представления наглядных материалов в привычном понимании.

Впрочем, некоторые организации и предприниматели практикуют использование инструкций, представляющих собой визуализацию алгоритма работы. Проще говоря — предоставляют сотрудникам, не имеющим достаточный практический опыт, картинку, на которой отображены поля и характеристики, поясняющие принципы их заполнения. Однако в этом случае нужно учитывать, что использование различных версий программного обеспечения обуславливает разницу интерфейсов, так что найти и скачать универсальный образец заполнения электронной счет-фактуры не представляется возможным.

Дополнительные правила оформления СФ

Согласно письмам Федеральной Налоговой службы и Министерства Финансов, составитель СФ вправе вносить в нее сведения, не оговоренные в типовой форме документа.

Так, в частности, когда товар закупается агентом для принципала, можно указать реквизиты агентского договора. Внесение новых строк или ячеек в таблицу для отражения подобных сведений не должно менять форму документа. Оставьте место для дополнений перед таблицей или после подписей.

НК РФ не запрещает составление сводных СФ. Поэтому такой документ правомочен, когда товар поступал на различные адреса одного клиента в течении одного рабочего дня. А также, в некоторых случаях, если посредник продает товар более чем одному клиенту или приобретает его у более чем одного продавца.

В первом случае в агентском счете-фактуре указывают сведения из нескольких СФ, составленных для потребителей и оформленных в один день.

Правила заполнения счетов-фактур в 2022 году при получении аванса

Покупатель может перечислить поставщику полную или частичную предоплату в счёт будущей поставки товаров, оказания услуг или выполнения работ. Сумма, порядок и сроки перечисления зависят от условий договора.

В обычных условиях поставщик должен выставить счёт-фактуру в течение пяти календарных дней после зачисления платежа. Если между зачислением предоплаты и реализацией прошло не более пяти дней, можно обойтись без счёта-фактуры на аванс.

С марта 2022 года благодаря последним разъяснениям Минфина в случае длящегося договора можно оформлять счёт-фактуру не на каждый аванс, а сводно по итогам месяца.

Сводный счёт-фактура на аванс составляется в следующем порядке:

1. поставщик составляет список авансов покупателя, полученных в течение месяца;
2. из списка исключаются платежи, по которым уже завершена поставка;
3. оставшиеся авансы отражают в сводном счёте-фактуре. Его необходимо составить в течение 5 календарных дней после окончания отчётного месяца.

Как заполнить счёт-фактуру на аванс:

• Указать дату составления и номер документа. Порядок нумерации простых и авансовых фактур определяет сам поставщик. Можно назначать номера в рамках единой нумерации или каким-то образом выделять авансовые фактуры.
• Указать названия, ИНН и КПП продавца и покупателя. Если покупатель — ИП, то указывают фамилию, имя, отчество и ИНН без КПП.
• Внести реквизиты зачисленного платежа: номер и дату платёжки. В поле 5 сводного счёта-фактуры указываются реквизиты всех платежей.
• В табличной части необходимо чётко указать, за что клиент произвёл предоплату: название товара, работы или услуги с числовыми показателями: количество, цена, общая стоимость. Здесь же отражают сумму НДС.

Образец заполнения счёта-фактуры в 2020 году

Чтобы в 2020 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов. Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 (Письмо Минфина от 06.02.2018 N 03–07-14/6704).

Вы можете скачать пример заполнения бланка счета-фактуры в 2020 году со ставкой НДС 20 процентов:

Правила, по которым в 2020 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Эти правила в 2020 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок). При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ.

Вот общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2020 году:

• строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель — продавец, в строке 3 пишите “Он же”;
• идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу.
• код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС — выберите его из справочника ТН ВЭД;
• код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, “796” и “шт”. Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки.
• регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять.
• нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично — оно не лишает покупателя права на вычет (Письмо Минфина от 12.01.2017 N 03–07-09/411).
• подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль.

Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Если покупатель получил от продавца счет-фактуру, составленную с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления.

В каких случаях счёт-фактура не нужна

Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др. Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если:

• сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
• предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
• предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, вмененке, ЕСХН, имеют патент);
• юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2019 г. № 03–07-09/6171);
• планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).

Счет-фактура: новая форма обязательна к применению

Форма счета-фактуры (приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) регулярно меняется. Последний раз это произошло сравнительно недавно: с 1 июля 2017 года в документе появилась строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», а в корректировочной форме строка 5 с аналогичным наименованием (Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625).

С 1 октября — новые правки в счете-фактуре. То, что коснется большинства налогоплательщиков, — правила указания адреса. В строках 2а и 6а организация должна вносить адрес, зафиксированный в ЕГРЮЛ, а индивидуальный предприниматель — место жительства в соответствии с ЕГРИП. При этом и продавцы, и покупатели обязаны вписывать все реквизиты адреса.

Часть законодательных изменений затронула узкий круг налогоплательщиков, например, появилась графа 1а «Код вида товара» для указания кода товара, поставляемого в страны ЕАЭС. Указывать код придется далеко не всем: организации, не работающие на экспорт в Киргизию, Казахстан, Белоруссию и Армению, должны будут просто поставить в этой графе прочерк.

Уточнены и особые правила для экспедиторов и застройщиков, которые приобретают товары (работы, услуги) у одного или нескольких продавцов от своего имени. Речь идет о строках счета-фактуры 1, 2, 2а, 2б, 5 и графах 1–11. Это тоже узконаправленные изменения.

Принятые правки не слишком значительны, однако все без исключения организации с 1 октября 2017 года обязаны использовать только обновленную форму счета-фактуры и корректирующего счета-фактуры.

Снижайте риск доначисления НДС

Узнать больше

С 1 января УПД и счета‑фактуры можно выставлять только в новом формате

ФНС утвердила новый формат для первичных документов, счёта-фактуры и УПД. Перейти на него должны все организации, которые обмениваются электронными документами.

Что меняется

До 1 января 2020 года электронные первичные документы, формы УПД и счета-фактуры можно создавать по двум форматам:

• в старом, который закреплён в приказе ФНС от 24.03.2016 № ММВ‑7–15
• и новом, который утверждён приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ‑7–15
• 1 января 2020 года приказ 155 утратит силу, создавать счета-фактуры и УПД можно будет только в новом формате. В старом формате они не будут соответствовать требованиям закона (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Документы в старом формате, который вы выставили до 1 января 2020 года, ФНС будет принимать до конца 2022 года. В 2023 году приёмные комплексы перестанут обрабатывать электронные счета-фактуры и УПД со счётом-фактурой в старом формате. Вы сможете представить только печатную форму документа.

В табличной части нужно последовательно заполнить графы:

— Наименование — наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

— ТН ВЭД (Код вида товара) — заполняется компаниями, которые поставляют товары в страны ЕАЭС — Белоруссию, Армению, Казахстан, Киргизию. Код вида товара указывается в соответствии с единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если компания не занимается такими поставками, поле заполнять не нужно.

— Единицы измерения (код и условное обозначение) — выбирается в соответствии с разделами 1 и 2 ОКЕИ Общероссийского классификатора единиц измерения (ОКЕИ); при отсутствии показателей не заполняется — в печатной форме будет проставлен прочерк;

— Количество — количество или объем поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения; при отсутствии показателей не заполняется — в печатной форме будет проставлен прочерк;

— Цена за единицу — цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту). Указывается с НДС или без НДС в зависимости от того, какое значение выбрано в поле «Расчет НДС»; при отсутствии показателей не заполняется — в печатной форме будет проставлен прочерк;

— Сумма — стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав — рассчитывается автоматически;

— Страна (код и краткое наименование) — заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, выбираются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира;

— Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости — для товаров, которые не подлежат прослеживаемости и страной происхождения которых не является Российская Федерация, в этой графе по-прежнему указывается номер грузовой таможенной декларации.

Стоимостные показатели указываются в валюте, заявленной в поле «Валюта документа», при этом данные можно не округлять, применяя копейки, центы и т.п.

Первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.

В счета-фактуры, составленные с даты вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в том числе при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем составления новых экземпляров счетов-фактур. В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в полях «Счет-фактура №, от » счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется поле «Исправление №, от», где указывается порядковый номер исправления и дата исправления.

Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ( п. 2 ст.169 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Заполнение корректировочного счета-фактуры на услуги

В корректировочном счете-фактуре на услуги должны найти отражение:

• точное название документа (т. е. «Корректировочный счет-фактура»);
• номер, а также дата составления;
• номера и даты формирования счетов-фактур, по которым осуществляется корректировка стоимости либо объема предоставленных сервисов;
• названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
• названия услуг, по которым осуществляется корректировка цен либо уточнение показателей объема;
• показатели объема услуг (при их наличии) до и после корректировок;
• название валюты расчетов;
• идентификатор госконтракта (при наличии);
• цена за единицу измерения услуги;
• стоимость предоставленных услуг без НДС — до и после корректировок цен, объемов услуг;
• ставка налога;
• сумма НДС — до и после корректировок;
• стоимость предоставленных услуг с учетом НДС — до и после корректировок;
• разница между цифрами в исходных счетах-фактурах и полученными в результате корректировок.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры, созданный на актуальном бланке, смотрите в материале «Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2019 — 2020)».

А о различиях между корректировочным и исправленным счетом-фактурой читайте в статье «В каких случаях используется исправленный счет-фактура?».

Какую ставку НДС указывать в корректировочном счете-фактуре с 2019 года, см. .

Изменение счет-фактуры с 1 июля 2021

В первую очередь в счет-фактуре с первого июля появится большее количество строк и граф, которые необходимо заполнять. К примеру:

• Ввели строку 5а, в которой указывают номер и дату накладной, информацию о счете, акте или прочих отгрузочных документов. Если в счет-фактуре указывают несколько отгрузок, то приходится перечислять все номера и даты документов, используя точку с запятой;
• В табличной части СФ расширена графа 1. Теперь в ней понадобится фиксировать порядковый номер записи товаров, поэтому их названия придется отражать в графе 1а, а присвоенный код – в графе 1б.

Эти обновления касаются всех продавцов товаров или услуг. Для компаний, продающих товары, фигурирующие в перечне прослеживаемых, в графе 11 нужно будет фиксировать регистрационный номер партии товара. При импорте из ЕАЭС в этой графе указывается № партии товара, присвоенный ФНС. А в остальных случаях его составляют из регистрационного номера таможенной декларации, и порядкового номера товара в ней.

Новые счет-фактуры с 1 июля 2021 года содержат две дополнительные графы для учета прослеживаемых товаров:

• 12 и 12а – в них фиксируют код и обозначение единиц измерения товара;
• 13 – указывают количество.

Образец новой счет-фактуры с 1 июля 2021

Оформляют СФ в соответствии с критериями, утвержденными постановлением № 1137 от 26.12.2011, дополненного последующими распоряжениями. Счет-фактура с 1 июля 2021 года должна содержать реквизиты:

• № и дата формирования СФ (стр.1);
• информация о продавце – название, адрес, реквизиты фирмы (стр. 2, 2а, 2б);
• данные о грузоотправителе (стр. 3), грузополучателе (стр.4);
• № и дата платежного документа (стр. 5)
• № и дата документа об отгрузке (стр. 5а);
• сведения о покупателе – наименование, адрес, ИНН/КПП (стр. 6. 6а, 6б);
• обозначение и код валюты (стр. 7);
• сведения о государственном контракте, если он был заключен (стр. 8).

В таблице СФ формируют данные:

• порядковый № записи товаров/услуг (гор. 1);
• наименование товара (гр. 1а);
• код реализованного товара/услуги/права (гр.1б);
• единицы измерения (гр. 2, 2а);
• количество и цена товара (гр. 3, 4);
• стоимость товара (гр.5);
• наличие и величина акциза (гр.6);
• размер ставки НДС и сумма налога, предъявляемая покупателю (гр. 7. 8);
• стоимость товара с НДС (гр.9);
• сведения о происхождении товара – код и наименование страны-производителя (гр. 10, 10а);
• регистрационный номер декларации на товар/ регистрационный номер партии товара (гр.11);
• код и обозначение единиц измерения по отслеживаемым товарам (гр. 12, 12а);
• количество отслеживаемого товара (гр.13).

Когда выставлять «сводный» счет-фактуру

При ежедневной многократной отгрузке товаров в адрес одного покупателя выставлять ему счет-фактуру можно один раз в день. Причем даже в том случае, если отгрузка осуществляется в разные торговые точки этого покупателя.

Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 2 мая 2012 г. № 03-07-09/44. Как можно применять эти разъяснения на практике?

Составление «сводного» счета-фактуры нормами Налогового кодекса РФ прямо не предусмотрено, но и не запрещено.

Поэтому если договорами на поставку товаров установлены особенности, связанные с ежедневной многократной отгрузкой товаров одному покупателю, компании могут воспользоваться разъяснениями Минфина и выставить покупателю один счет-фактуру на общую сумму поставки за день.

Такой счет-фактура выставляется поставщиком не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров.

Возможность оформления «сводного» счета-фактуры необходимо согласовать с покупателем. Надо оговорить порядок документооборота в договоре поставки, в противном случае не исключено, что покупатель будет настаивать на выставлении счетов-фактур к каждому отгрузочному документу. Например, к каждой товарной накладной.

Финансовое ведомство в письме № 03-07-09/44 не указывало на необходимость закрепления в учетной политике или каких-либо иных документах организации возможности и порядка выставления «сводных» счетов-фактур. Однако это будет не лишним.

Поставщик может в учетной политике установить случаи, когда будет выставлять «сводный» счет-фактуру, например, так: «При ежедневных многократных отгрузках товаров в адрес покупателя может оформляться один счет-фактура с указанием товаров, отгруженных этому покупателю в течение дня, если такой порядок выставления счетов-фактур предусмотрен договором поставки».

Чтобы работники, оформляющие документы на отгрузку, знали, кому из покупателей они должны выставлять ежедневные «сводные» счета-фактуры, можно проинформировать их об этом приказом. Или же служебной запиской.

«Сводный» счет-фактуру можно выставлять даже в том случае, если отгрузка товаров производится в разные торговые точки покупателя, то есть, по сути, в разные обособленные подразделения. Если в строке 4 счета-фактуры не указаны адреса торговых точек покупателя, это не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Таким образом, в «сводном» счете-фактуре продавец может прописать только один адрес грузополучателя. Лучше брать его юридический адрес.

Что делать

Можно выставлять один «сводный» счет-фактуру в адрес покупателя, если в течение дня в его адрес произошло несколько отгрузок. Такой вывод сделал Минфин в письме от 2 мая 2012 г. № 03-07-09/44. Не повлияют на вычет даже отгрузки в разные торговые точки.

Источник: https://delovoymir.biz/kogda-vystavlyat-svodnyy-schet-fakturu.html

Оформление счет-фактуры при отгрузке товаров

Образец заполнения счет-фактуры начинается с момента составления документа и его порядкового номера. Затем указывается наименование продавца, покупателя, их юридические адреса, КПП или ИНН. Причем адреса и наименование вписываются согласно тем, которые указаны в регистрационных документах, т. е. юридические. Наименование можно указывать и в сокращенной форме. Если продажа товаров осуществляется из обособленных подразделений (ОП) продавца в такие же подразделения покупателя, тогда в счете-фактуре указываются КПП этих ОП.

Далее указывают номер платежного документа, если был получен аванс наличными за будущую поставку, затем вписывают валюту платежа и ее цифровой код, пишут наименование товаров, как указано в накладной, договоре, акте. В соседних графах с наименованием указывается количество, единица измерения, цена за единицу без НДС, сумма НДС с копейками без округления, совокупная стоимость товаров с НДС и без учета НДС.

Образец заполнения счет-фактуры для импортных товаров имеет аналогичный вид, только в графах еще отображают цифровой код товаров, страну происхождения, номер таможенной декларации, с помощью которой товары ввозятся в РФ. В том случае, если импортный товар будет перепродаваться, можно вписать эти данные из документа поставщика.

Похожие записи:

• 3.1. Право собственности на земельные участки
• Россиянам предложили переезжать в Петербург после выхода на пенсию
• Дарение квартиры близкому родственнику: как не совершить ошибок